Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

После завершения таможенного оформления составлен РК_2: как в НН отразить корректировку объема операций вывоза товаров-РЭО

Разъяснение
02.05.2025

Как в налоговой декларации по НДС отражается корректировка объема операций по вывозу за пределы таможенной территории Украины в таможенном режиме экспорта товаров-РЭО после завершения таможенного оформления, составления и регистрации в ЕРНН расчетов корректировки РК_2?

После завершения таможенного оформления, составления и регистрации в Едином реестре налоговых накладных расчетов корректировки РК_2 при поставке товаров (далее – РЭО, РК_РЭО_2) (приведение показателей налоговой накладной по операциям по экспорту отдельных видов товаров (далее – НН-РЭО) в соответствие с показателями таможенной декларации) корректировка объема операций по вывозу за пределы таможенной территории Украины в таможенном режиме экспорта Товаров-РЭО происходит в следующем порядке:

  • объем операции и сумма налога, указанные в строках 2.3.1, 2.3.2 или 2.3.3, корректируются путем отражения в строках 7.2.1, 7.2.2 или 7.2.3 соответственно;
  • в строке 7.2.1 заполняется только колонка А (на разницу между объемом операций, указанных в строке 2.3.1 и объемом, который определен при таможенном оформлении; на указанную разницу должен быть составлен РК_РЭО_2); в этом случае информация об РК_РЭО_2 в таблице 1.3 приложения 1 к декларации не указывается;
  • в строках 7.2.2 или 7.2.3 заполняются:
    • колонка А на разницу между объемом операций, указанных в строке 2.3.2 или 2.3.3 соответственно, и объемом, определенным при таможенном оформлении; на указанную разницу должен быть составлен РК_РЭО_2;
    • колонка Б и на разницу между суммой налога, указанной в строке 2.3.2 или 2.3.3 (в зависимости от примененной ставки налога) со знаком «–».

Такая корректировка в зависимости от даты составления РК_РЭО_2 может быть отображена:

  • в одном отчетном периоде: если операция по вывозу Товара_РЭО, на который была составлена НН_РЭО, и завершение таможенного оформления этой операции состоялись в одном отчетном периоде; в этом случае в декларации будут одновременно заполнены строки 2.3.2 или 2.3.3 (в зависимости от применяемой ставки налога) и строки 7.2.2 или 7.2.3 соответственно;
  • в разных отчетных периодах: если операция по вывозу Товара_РЭО, на который была составлена НН_РЭО, и завершение таможенного оформления этой операции произошли в разных отчетных периодах; в этом случае в декларации за отчетный период, в котором произошел вывоз Товара_РЭО, на который был составлена НН_РЭО, будут заполнены строки 2.3.2 или 2.3.3 (в зависимости от примененной ставки налога), а в декларации за отчетный период, в котором произошло завершение таможенного оформления этой операции, будут заполнены строки 7.2.2 или 7.2.3 соответственно.

При заполнении строк 7.2.2 или 7.2.3 обязательно представление приложения 1 к декларации, в котором должна быть внесена соответствующая информация в таблицу 1.3.

При заполнении строки 7.2.1 таблица 1.3 приложения 1 к декларации не заполняется.

ОИР, категория 101.29

 

 


Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
22.07.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Внесены изменения в Порядок исчисления средней зарплаты Кабмин обновил правила определения критичности предприятий для бронирования работников Верховная Рада одобрила в целом изменения к НК относительно квартального налогового расчета для ФЛП ГНС отвечает ...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
21.05.2025
Критически важные предприятия до 28 мая должны подать соответствующие данные: письмо Минэкономики
Больше по теме: Перечень отраслевых и региональных нормативных актов, которыми утверждены критерии признания предприятий критически важными в особый период Зарплатные критерии для бронирования работников: исчисляем среднюю зарплату Минэкономики в письме от 19.05.2025 № 27-11/37509-07 проинфор...
Новое
26.07.2025
Обновлены показатели средней зарплаты за 2025 год, которая учитывается для исчисления пенси
Показатель средней заработной платы (дохода) в Украине, которая учитывается для исчисления пенсии, за июнь 2025 года составляет 22 336,81 грн. Больше по теме: Стаж работников для льготных пенсий 25 июля 2025 года Пенсионным фондом утвержден показатель средней заработной платы (дохода) в Украин...
25.07.2025
ГНС разъяснила особенности учета зарплаты при уплате взносов в НПФ за работника
Заработная плата для целей разд. IV НК – это основная и дополнительная заработная плата, другие поощрительные и компенсационные выплаты, выплачиваемые (предоставляемые) налогоплательщику в связи с отношениями трудового найма согласно закону. Какую заработную плату следует учитывать работодател...
25.07.2025
Идентификатор формы последней декларации вместе с приложениями 1 и 2 для ФЛП – единщика первой – второй групп, который прекращает предпринимательскую деятельность
Форма налоговой декларации плательщика единого налога – физического лица – предпринимателя утверждена приказом Минфина от 19.06.2015 № 578. Больше по теме: Мобилизованный предприниматель пропал без вести: можно ли прекратить предпринимательскую деятельность? По какому идентификатору фор...
Лучшие материалы