Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Порядок проведения корректировок показателей приложения 4ДФ к уточняющему расчету

07.11.2023

В Главном управлении ГНС в Ивано-Франковской области напоминают, что уточняющий расчет подается на основании информации по ранее представленному Расчету и содержит информацию только по строкам с реквизитами или суммами начисленного НДФЛ и военного сбора, которые уточняются. Для заполнения также используется информация из сообщений об обнаруженных ошибках, отправляемых контролирующими органами плательщику. 

Такой расчет не должен содержать других приложений, кроме тех, в которых производится корректировка. 

Порядок проведения корректировок Расчета определен разд. V Порядка заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса, утвержденного приказом Минфина от 13.01.2015 № 4 (далее – Порядок № 4). 

Корректировка поданного и принятого Расчетов производятся на основании самостоятельно выявленных плательщиком ошибок, а также на основании сообщений об ошибках, обнаруженных контролирующим органом (п. 1 разд. V Порядка № 4). 

Согласно п. 2 разд. V Порядка № 4 поданным и принятым к предельному сроку представления считается Расчет, который принят контролирующим органом и прошел все контроли, в том числе при загрузке в Реестр страхователей и Реестр застрахованных лиц, остается в силе при принятии контролирующим органом следующего Расчета за такой отчетный (налоговый) ) период. 

На основании такого расчета осуществляется корректировка необходимых реквизитов и показателей как в пределах отчетного (налогового) периода, так и за его пределами. 

Расчет, сформированный для исправления ошибок за отчетный (налоговый) и за предыдущий период, не должен содержать других приложений кроме тех, в которых производится корректировка. 

Порядок заполнения «Звітного нового» и «Уточнюючого» Расчетов при корректировке сумм НДФЛ, военного сбора одинаков. Расчеты «Звітний новий» и «Уточнюючий» подаются на основании информации из ранее представленных Расчетов и содержат информацию только по строкам с реквизитами или суммами начисленного НДФЛ, военного сбора, которые уточняются. Для заполнения также используется информация из сообщений об обнаруженных ошибках, отправляемых контролирующими органами в плательщик (п. 6 разд. V Порядка № 4). 

В соответствии с п. 10 разд. V Порядка № 4 корректировки показателей приложения 4 «Сведения о суммах начисленного дохода, удержанного и уплаченного налога на доходы физических лиц и военного сбора» к Расчету производится следующим образом: 

1). в разд. I «Персонифицированные данные о суммах начисленного (выплаченного) в пользу физических лиц дохода и начисленных (перечисленных) в бюджет налога на доходы физических лиц и военного сбора»: 

  • для исключения одной ошибочной строки из предварительно поданной (принятой) информации нужно повторить все графы такой строки и в графе 10 указать «1» – на исключение строки; 
  • для ввода новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все ее графы и в графе 10 указать «0» – на ввод строки; 
  • для замены одной ложной строки другим нужно исключить ложную информацию в соответствии с абзацем второго пп. 1 п. 10 разд. V Порядок № 4 и ввести правильную информацию в соответствии с абзацем третьим пп. 1 п. 10 разд. V Порядка № 4, то есть полностью заполнить две строки, одна из которых исключает предварительно внесенную информацию, а вторая вносит правильную информацию. В таком случае в первой строке в графе 10 указывается «1» – строка на исключение, а во второй – «0» – строка на ввод; 

2) в разд. II «Сводные данные о налогообложении процентов, выигрышей (призов) в лотерею»: 

  • в строках «Налогообложение процентов – исключение» и «Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею – исключение» – для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации нужно повторить все графы ошибочной строки; 
  • в строках «Налогообложение процентов» и «Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею» – отразить правильную информацию; 
  • в строке «Военный сбор» при проведении корректировки показателей приложения 4ДФ к Расчету за прошедшие периоды указывается период, в соответствии с которым была подана корректируемая отчетность. При этом корректировка показателей расчета за периоды до 1 января 2021 года в разд. I графы 5а, 5 не заполняются. Для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в строке «Военный сбор – исключение» нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке «Военный сбор» отобразить правильную информацию; 

3) в разд. ІІІ «Развернутая информация о бюджетных грантах»: 

  • для исключения одной ошибочной строки из предварительно поданной (принятой) информации нужно повторить все графы такой строки и в графе 11 указать «1» – на исключение строки; 
  • для ввода новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все его графы и в графе 11 указать «0» – на ввод строки; 
  • для замены одной ложной строки другим нужно исключить ложную информацию в соответствии с абзацем второго пп. 1 п. 10 разд. V Порядок № 4 и ввести правильную информацию в соответствии с абзацем третьим пп. 1 п. 10 разд. V Порядка № 4, то есть полностью заполнить две строки, одна из которых исключает предварительно внесенную информацию, а вторая вносит правильную информацию. В таком случае в первой строке в графе 11 указывается «1» – строка на исключение, а во второй – «0» – строка на ввод. 

Напомним, согласно ст. 176 Налогового кодекса, которые имеют статус налоговых агентов, обязаны подавать в установленные сроки для налогового квартала, налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) на пользу налогоплательщиков – физических лиц и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного ЕСВ (с разбивкой по месяцам отчетного квартала) в контролирующий орган по основному месту учета. Такой расчет подается только при начислении сумм указанных доходов налогоплательщику – физическому лицу налоговым агентом, плательщиком ЕСВ в течение отчетного периода. 

В случае если в будущих налоговых периодах (с учетом сроков давности, определенных ст. 102 НК) налогоплательщик самостоятельно обнаруживает ошибки, содержащиеся в ранее представленной им налоговой декларации, он обязан прислать уточняющий расчет в такую налоговую декларацию по форме действующей на время представление уточняющего расчета (п. 50.1 НК). 

ГУ ГНС в Ивано-Франковской области 

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
21.05.2025
Критически важные предприятия до 28 мая должны подать соответствующие данные: письмо Минэкономики
Больше по теме: Перечень отраслевых и региональных нормативных актов, которыми утверждены критерии признания предприятий критически важными в особый период Зарплатные критерии для бронирования работников: исчисляем среднюю зарплату Минэкономики в письме от 19.05.2025 № 27-11/37509-07 проинфор...
02.06.2025
Важное в мае для плательщиков НДС
Ознакомьтесь с важными материалами для плательщиков НДС в мае. Больше по теме: Спецпроект «НДС: ситуации из практики» Спецпроект «Электронное администрирование НДС: правила, риски, решения» Спецпроект «Особенности налогообложения НДС в условиях военного времени»...
Новое
21.07.2025
Можно ли через суд восстановить возможность разблокирования НН/РК
Если плательщик не воспользовался правом на административное обжалование, то решения об отказе в регистрации НН/РК в ЕРНН обжалуются в судебном порядке в шестимесячный срок со дня получения плательщиком такого решения от контролирующего органа. Больше по теме: Заблокирована ошибочно оформленная НН:...
21.07.2025
Порядок снятия с учета договора о совместной деятельности, договора управления имуществом, соглашения о разделе продукции
Рассмотрим порядок снятия с учета договоров и соглашений после их прекращения, расторжения, окончания срока действия или по достижении цели, для которой они были заключены, признание их недействительными в судебном порядке, а также в случае утраты признаков налогоплательщика, определенных НК, при ус...
21.07.2025
Отказ от статуса резидента Дія Сіті и последующая выплата дивидендов: как облагать налогами и отчитываться
Рассмотрим, что такое дивиденды, обложение суммы дивидендов налогом на прибыль предприятий, отражение дивидендов в приложении ДІЯ к Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий и т. п. Больше по теме: Резиденты Дія Сіті: налогообложение доходов специалистов Два варианта уплаты корпоративн...
Лучшие материалы
Центр уведомлений