Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Порядок проведения корректировок показателей приложения 4ДФ к уточняющему расчету

07.11.2023

В Главном управлении ГНС в Ивано-Франковской области напоминают, что уточняющий расчет подается на основании информации по ранее представленному Расчету и содержит информацию только по строкам с реквизитами или суммами начисленного НДФЛ и военного сбора, которые уточняются. Для заполнения также используется информация из сообщений об обнаруженных ошибках, отправляемых контролирующими органами плательщику. 

Такой расчет не должен содержать других приложений, кроме тех, в которых производится корректировка. 

Порядок проведения корректировок Расчета определен разд. V Порядка заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса, утвержденного приказом Минфина от 13.01.2015 № 4 (далее – Порядок № 4). 

Корректировка поданного и принятого Расчетов производятся на основании самостоятельно выявленных плательщиком ошибок, а также на основании сообщений об ошибках, обнаруженных контролирующим органом (п. 1 разд. V Порядка № 4). 

Согласно п. 2 разд. V Порядка № 4 поданным и принятым к предельному сроку представления считается Расчет, который принят контролирующим органом и прошел все контроли, в том числе при загрузке в Реестр страхователей и Реестр застрахованных лиц, остается в силе при принятии контролирующим органом следующего Расчета за такой отчетный (налоговый) ) период. 

На основании такого расчета осуществляется корректировка необходимых реквизитов и показателей как в пределах отчетного (налогового) периода, так и за его пределами. 

Расчет, сформированный для исправления ошибок за отчетный (налоговый) и за предыдущий период, не должен содержать других приложений кроме тех, в которых производится корректировка. 

Порядок заполнения «Звітного нового» и «Уточнюючого» Расчетов при корректировке сумм НДФЛ, военного сбора одинаков. Расчеты «Звітний новий» и «Уточнюючий» подаются на основании информации из ранее представленных Расчетов и содержат информацию только по строкам с реквизитами или суммами начисленного НДФЛ, военного сбора, которые уточняются. Для заполнения также используется информация из сообщений об обнаруженных ошибках, отправляемых контролирующими органами в плательщик (п. 6 разд. V Порядка № 4). 

В соответствии с п. 10 разд. V Порядка № 4 корректировки показателей приложения 4 «Сведения о суммах начисленного дохода, удержанного и уплаченного налога на доходы физических лиц и военного сбора» к Расчету производится следующим образом: 

1). в разд. I «Персонифицированные данные о суммах начисленного (выплаченного) в пользу физических лиц дохода и начисленных (перечисленных) в бюджет налога на доходы физических лиц и военного сбора»: 

  • для исключения одной ошибочной строки из предварительно поданной (принятой) информации нужно повторить все графы такой строки и в графе 10 указать «1» – на исключение строки; 
  • для ввода новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все ее графы и в графе 10 указать «0» – на ввод строки; 
  • для замены одной ложной строки другим нужно исключить ложную информацию в соответствии с абзацем второго пп. 1 п. 10 разд. V Порядок № 4 и ввести правильную информацию в соответствии с абзацем третьим пп. 1 п. 10 разд. V Порядка № 4, то есть полностью заполнить две строки, одна из которых исключает предварительно внесенную информацию, а вторая вносит правильную информацию. В таком случае в первой строке в графе 10 указывается «1» – строка на исключение, а во второй – «0» – строка на ввод; 

2) в разд. II «Сводные данные о налогообложении процентов, выигрышей (призов) в лотерею»: 

  • в строках «Налогообложение процентов – исключение» и «Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею – исключение» – для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации нужно повторить все графы ошибочной строки; 
  • в строках «Налогообложение процентов» и «Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею» – отразить правильную информацию; 
  • в строке «Военный сбор» при проведении корректировки показателей приложения 4ДФ к Расчету за прошедшие периоды указывается период, в соответствии с которым была подана корректируемая отчетность. При этом корректировка показателей расчета за периоды до 1 января 2021 года в разд. I графы 5а, 5 не заполняются. Для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в строке «Военный сбор – исключение» нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке «Военный сбор» отобразить правильную информацию; 

3) в разд. ІІІ «Развернутая информация о бюджетных грантах»: 

  • для исключения одной ошибочной строки из предварительно поданной (принятой) информации нужно повторить все графы такой строки и в графе 11 указать «1» – на исключение строки; 
  • для ввода новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все его графы и в графе 11 указать «0» – на ввод строки; 
  • для замены одной ложной строки другим нужно исключить ложную информацию в соответствии с абзацем второго пп. 1 п. 10 разд. V Порядок № 4 и ввести правильную информацию в соответствии с абзацем третьим пп. 1 п. 10 разд. V Порядка № 4, то есть полностью заполнить две строки, одна из которых исключает предварительно внесенную информацию, а вторая вносит правильную информацию. В таком случае в первой строке в графе 11 указывается «1» – строка на исключение, а во второй – «0» – строка на ввод. 

Напомним, согласно ст. 176 Налогового кодекса, которые имеют статус налоговых агентов, обязаны подавать в установленные сроки для налогового квартала, налоговый расчет сумм дохода, начисленного (уплаченного) на пользу налогоплательщиков – физических лиц и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного ЕСВ (с разбивкой по месяцам отчетного квартала) в контролирующий орган по основному месту учета. Такой расчет подается только при начислении сумм указанных доходов налогоплательщику – физическому лицу налоговым агентом, плательщиком ЕСВ в течение отчетного периода. 

В случае если в будущих налоговых периодах (с учетом сроков давности, определенных ст. 102 НК) налогоплательщик самостоятельно обнаруживает ошибки, содержащиеся в ранее представленной им налоговой декларации, он обязан прислать уточняющий расчет в такую налоговую декларацию по форме действующей на время представление уточняющего расчета (п. 50.1 НК). 

ГУ ГНС в Ивано-Франковской области 

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
08.07.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Правительство предлагает расширить категории граждан, имеющих право на отсрочку Гоструда будет проверять работодателей на предмет моббинга: законопроект подписан ГНС отвечает на актуальные вопросы налогоплательщиков: письмо от 27.06.2025 Какие налоги плани...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
17.04.2025
С 16.04.2025 начали действовать сроки хранения документов по воинскому учету
Больше по теме: Приказы и распоряжения: основные термины, виды и сроки хранения Сроки хранения первичных документов увеличены: повлияет ли это на сроки давности для проверок Министерство юстиции приказом от 14.03.2025 № 748/5 утвердило изменения к Перечню типовых документов, которые созд...
Новое
10.07.2025
Можно ли заключать ГПД с несовершеннолетним лицом вместо трудового договора
Используете труд несовершеннолетних? А какой вид отношений с ними можно заключать: гражданско-правового характера или трудового? Больше по теме: Договор ГПХ: оформление и отражение в отчетности Работаем с физлицами по ГПД: требования к оформлению и бухучету расчетов Конституцией Украины (ст. 43) о...
10.07.2025
Проверяем оцифровку трудовых книжек в личном кабинете
До окончания срока оцифровки трудовых книжек осталось меньше года, поэтому важно не медлить с подачей сканкопий в ПФУ. Больше по теме: Электронные и бумажные трудовые книжки: что лучше выбрать и как использовать Трудовая книжка утеряна или испорчена: как оформить дубликат Подать сканкопии трудовых...
10.07.2025
Инфляция в июне составила 100,8 %
Сводная таблица индексов инфляции (ИПЦ) Инфляция на потребительском рынке в июне 2025 года по сравнению с маем 2025 года составила 0,8 %, с начала года – 12,1 %. Базовая инфляция в мае 2025 года по сравнению с апрелем 2025 года составила 0,5 %, с начала года – 4,4 %. На потребительском...
Лучшие материалы