Подтверждающие документы для получения налоговой скидки на обучение

Реализуем свое право на налоговую скидку
Налоговая скидка

Согласно ст.166 НКУ налогоплательщик имеет право на налоговую скидку по результатам отчетного налогового года.

Перечень расходов, разрешенных к включению в налоговую скидку, определен в п. 166.3 ст. 166 НКУ.

В такой перечень включается сумма средств, уплаченных налогоплательщиком в пользу отечественных учреждений дошкольного, внешкольного, общего среднего, профессионального (профессионально-технического) и высшего образования для компенсации стоимости получения соответствующего образования такого налогоплательщика и/или члена его семьи первой степени родства (пп. 166.3.3 ст. 166 НКУ).

Напомним, членами семьи физического лица первой степени родства для целей раздела IV НКУ считаются его родители, муж или жена, дети такого физического лица, в том числе усыновленные (пп. 14.1.263 ст. 14 НКУ).

Основания для начисления налоговой скидки с указанием конкретных сумм отражаются налогоплательщиком в годовой налоговой декларации, подаваемой (контролирующему органу, в котором состоит на учете налогоплательщик) по 31 декабря включительно следующего за отчетным налогового года (пп. 166.1.2 ст. 166 НКУ ).

В налоговую скидку включаются фактически осуществленные в течение отчетного налогового года налогоплательщиком расходы, подтвержденные соответствующими платежными и расчетными документами, в частности,

• квитанциями;
• фискальными или товарными чеками;
• приходным кассовыми ордерами;
• копиями договоров, которые идентифицируют продавца товаров (работ, услуг) и их покупателя (получателя).

В указанных документах обязательно должна быть отражена стоимость таких товаров (работ, услуг) и срок их продажи (выполнения, оказания) (пп. 166.2.1 ст. 166 НКУ).

Оригиналы этих документов не направляются контролирующему органу, но подлежат хранению налогоплательщиком в течение срока давности, установленного НКУ (пп. 166.2.2 ст. 166 НКУ).

По требованию контролирующего органа и в пределах его полномочий, определенных законодательством, налогоплательщики обязаны предъявлять документы и сведения, связанные с возникновением дохода или права на получение налоговой скидки, исчислением и уплатой налога, и подтверждать необходимыми документами, достоверность сведений , указанных в налоговой декларации по этому налогу (пп. «в» п. 176.1 ст. 176 НКУ).

Учитывая вышеизложенное, физическое лицо, которое имеет право воспользоваться налоговой скидкой по сумме средств, уплаченных за обучение, по требованию контролирующего органа, кроме декларации об имущественном состоянии и доходах, предоставляет: соответствующие платежные и расчетные документы, в частности,

• квитанции;
• фискальные или товарные чеки;
• приходные кассовые ордера;
• договор с учебным заведением;
• справку о полученных в отчетном году доходах;
• документы, подтверждающие степень родства (в случае компенсации стоимости получения дошкольного, внешкольного, общего среднего, профессионального (профессионально-технического) и высшего образования члена семьи первой степени родства) тому подобное.

Для ускорения проведения контролирующим органом расчета сумм, подлежащих возврату из бюджета, и обеспечение правильности определения указанных сумм целесообразно предоставлять в контролирующий орган копии указанных документов.

http://sfs.gov.ua/