Осуществление расчетов с нерезидентами без участия банка предполагает привлечение к ответственности

Главное управление ГНС в Одесской области уведомляет, что в соответствии с п. 28, 31 разд. IV Положения об осуществлении операций с валютными ценностями, утвержденного постановлением Правления НБУ от 02.01.2019 № 2, расчеты между резидентами и нерезидентами по текущим торговым операциям осуществляются исключительно через банки, кроме случаев, предусмотренных ч. 4 ст. 59 Закона от 23.02.2006 № 3480-IV «О рынках капитала и организованных товарных рынках». 

Также п. 16 Положения о мерах защиты и определения порядка осуществления отдельных операций в иностранной валюте, утвержденного постановлением Правления НБУ от 02.01.2019 № 5 (далее – Положение № 5), определено, что расчеты по внешнеэкономическим операциям производятся исключительно через счета в банках. 

Согласно ч. 1 ст. 14 Закона от 21.06.2018 № 2473-VIII «О валюте и валютных операциях» (далее – Закон № 2473) за нарушение требований валютного законодательства (кроме нарушения сроков по операциям по экспорту и импорту товаров, ответственность за которое устанавливается согласно ст. 13 Закона № 2473) могут быть применены, в частности: 

• к юридическим лицам (кроме уполномоченных учреждений) – меры воздействия в виде штрафных санкций; 
• к физическим лицам, должностным лицам уполномоченных учреждений, должностным лицам юридических лиц – меры влияния в виде штрафов, предусмотренных КУоАП. 

Согласно ч. 4 ст. 14 Закона № 2473 центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную налоговую политику, имеет право адекватно совершенному нарушению применить к юридическим лицам (кроме уполномоченных учреждений) меру влияния в виде штрафных санкций в размере до 100 % суммы операции, проведенной с нарушением валютного законодательства. 

Согласно ст. 162¹ КУоАП нарушение порядка осуществления валютных операций – влечет наложение штрафа на должностных лиц юридических лиц (кроме уполномоченных учреждений), граждан – субъектов предпринимательской деятельности от 1 000 до 3 000 НМДГ. 

Порядок применения налоговыми органами мер влияния в виде штрафных санкций в отношении юридических лиц (кроме уполномоченных учреждений) за нарушение требований валютного законодательства утвержден постановлением КМУ от 26.05.2021 № 524 (далее – Порядок № 524). 

Пунктом 4 Порядка № 524 определено, что налоговые органы применяют к юридическим лицам (кроме уполномоченных учреждений) меры воздействия в виде штрафных санкций за каждый вид нарушения требований валютного законодательства, установленных Законом № 2473 или определенных нормативно-правовыми актами НБУ, принятыми в соответствии с Законом № 2473, в частности, в Положении № 5, а именно по вопросам проведения расчетов на территории Украины; проведения расчетов по валютным операциям; торговли валютными ценностями и трансграничного перевода валютных ценностей; осуществления отдельных операций в иностранной валюте; осуществления валютных операций в условиях введенных мер защиты. 

При допущении нарушений, указанных в п. 4 Порядка № 524, налоговые органы применяют штрафные санкции в размере 25 % суммы операции, проведенной с нарушением валютного законодательства, перечисленной в национальную валюту по официальному курсу НБУ, установленному на день совершения такой операции, за каждый случай нарушения, установленного в результате проверки. 

Те же действия, совершенные повторно юридическим лицом (кроме уполномоченных учреждений), к которому в течение года был применен штраф за такое нарушение, влекут наложение штрафа (штрафной санкции) в размере 50 % суммы операции, проведенной с нарушением валютного законодательства, перечисленной в национальной валюте по официальному курсу НБУ, установленному на день совершения такой операции, за каждый случай нарушения, установленного в результате проверки. 

Кроме того, нарушение порядка осуществления валютных операций влечет наложение штрафа на должностных лиц юридических лиц (кроме уполномоченных учреждений), граждан – субъектов предпринимательской деятельности от 1 000 до 3 000 НМДГ. 

ГУ ГНС в Одесской области

Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm