Остановка регистрации НН/РК в ЕРНН: особенности заполнения таблицы данных плательщика НДС

Таблица данных плательщика НДС - это сводная информация, которая подается плательщиком НДС в контролирующий орган, по кодам видов экономической деятельности плательщика НДС согласно Классификатору видов экономической деятельности, кодов товаров согласно УКТ ВЭД и/или кодов услуг согласно Государственному классификатору продукции и услуг, поставляемых и/или приобретаются (приобретаются) плательщиком НДС, ввозимых на таможенную территорию Украины.

Нормы определены п. 2 Порядка приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 11 декабря 2019 № 1165 «Об утверждении порядков по вопросам остановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных» (далее - Порядок).

Согласно п. 13 Порядка в таблице данных налогоплательщика (далее - Таблица) указываются:

• виды экономической деятельности в соответствии с КВЭД ДК 009: 2010;
• коды товаров согласно УКТВЭД, поставляемых и/или приобретаются (приобретаются) плательщиком НДС, ввозимых на таможенную территорию Украины;
• коды услуг согласно Государственному классификатору продукции и услуг ДК 016: 2010 (далее - ДКПП), поставляемых и/или приобретаются (приобретаются) плательщиком НДС, ввозимых на таможенную территорию Украины.

Одновременное заполнение граф по приобретению (получению) и поставки/предоставления товаров/услуг в одной строке Таблицы не допускается.

Коды услуг согласно ДКПП в таблице должны содержать от 5 (например: 02.40) до 14 символов.

После представления Таблицы, в дальнейшем при составлении налоговых накладных / расчетов корректировок (ПН/РК), коды товаров в соответствии с ТН ВЭД или коды услуг согласно ДКПП должны указываться на уровне тех знаков (цифр), которые указаны в прилагаемой Таблицы. Если в таблице коды будут указаны на уровне 4 первых цифр, а в налоговой накладной/расчета корректировки - на уровне 12 цифр, то регистрация такой НН/РК может быть остановлена ​​(например, код «33.12» и код «33.12.24-00.00» не идентичны и понимаются как различные коды).

Получение предоплаты за товары, поставки которых еще не произошло, не лишает плательщика НДС права привести в таблице информацию о товарах в отношении которых она получена.

Согласно п. 14 Порядка Таблица подается с объяснением, в котором указывается вид деятельности, со ссылкой на налоговую и иную отчетность плательщика НДС.

Также налогоплательщик имеет право подать Таблицу без наличия факта остановки регистрации НН/РК в ЕРНН.

dp.tax.gov.ua