Особенности отчетности при переходе с единого налога на налог на прибыль

Переход с упрощенной системы налогообложения на общую: основные правила
Учет операций при переходе сельхозпредприятия с упрощенной системы на общую

Плательщики единого налога, с 1 января текущего года или позже переходящие на общую систему налогообложения, уплачивают налог на прибыль на основании налоговой декларации за годовой налоговый (отчетный) период (как новообразованные), который для них начинается с даты перехода на общую систему и заканчивается 31 декабря такого года.

Следовательно, в случае перехода плательщиком единого налога на общую систему налогообложения в середине года такой налогоплательщик подает налоговую декларацию по налогу на прибыль предприятий, за налоговый (отчетный) год, начинающийся с даты перехода на общую систему налогообложения и заканчивающийся 31 декабря такого года.

В Декларации показатели дохода от любой деятельности (строка 01), финансового результата до налогообложения (строка 02) и объекта налогообложения (строка 04) определяются за период пребывания такого плательщика на общей системе налогообложения.

Вместе с такой декларацией необходимо подать финансовую отчетность, в том числе, за период пребывания на упрощенной системе налогообложения.

Если сумма доходов за налоговый (отчетный) год, начинающийся с даты перехода на общую систему налогообложения и заканчивающийся 31 декабря такого года, не превышает 20 млн. грн., то объект налогообложения может определяться без корректировки финансового результата до налогообложения на разницы при условии принятия решения о таком неприменении и указания информации о таком решении в Декларации.

http://zp.sfs.gov.ua