Операции, освобожденные от НДС: особенности корректировки

Согласно п. 201.10 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) налоговые накладные, которые не предоставляются покупателю, а также налоговые накладные, по операциям по поставке товаров/услуг, освобожденных от налогообложения, подлежат регистрации ЕРНН.

В случае возврата покупателем продукции, которая была ему поставлена ​​с применением режима освобождения от НДС, налогоплательщик - поставщик составляет расчет корректировки к налоговой накладной, составленной по операции по поставке такой продукции.

Расчет корректировки заполняется в порядке, предусмотренном для налоговых накладных. В разделе А табличной части расчета корректировки, состоящий в связи с возвращением покупателем продукции, которая была поставлена ​​без НДС, заполняется только строка VIII. В разделе Б табличной части такого расчета корректировки в графе 2.1 указывается соответствующий код причины корректировки и заполняются соответствующие графы.

Реквизиты заглавной части расчета корректировки должны соответствовать аналогичным реквизитам налоговой накладной, в которой складывается такой расчет корректировки.

dn.tax.gov.ua