О новых формах упрощенной налоговой отчетности по НДС

Главное управление ГНС в Днепропетровской области сообщает.

Приказом Министерства финансов Украины от 28.12.2022 № 463 «О внесении изменений в некоторые нормативно-правовые акты Министерства финансов Украины» (далее – приказ № 463), вступившим в силу с 01.04.2023, внесены изменения в:

• Порядок заполнения и представления упрощенной налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость;
• форму упрощенной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость;
• форму уточняющего расчета налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость к упрощенной налоговой декларации в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок.

Указанные изменения касаются выделения в отчетности операций, освобожденных от налогообложения налогом добавленную стоимость.

Так, в разделе I «Расчет налоговых обязательств за отчетный (налоговый) период» упрощенной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость:

• в колонке 3 строки 1 «Договорная стоимость поставки электронных услуг (без налога на добавленную стоимость)» указывается общая сумма (договорная стоимость) поставки электронных услуг (без налога на добавленную стоимость) по операциям, подлежащим обложению налогом на добавленную стоимость, и/или по операциям, освобожденным от налогообложения, в иностранной валюте (евро или доллар США);
• в колонке 3 строки 1.1 «по операциям, подлежащим налогообложению» указывается сумма (договорная стоимость) поставки электронных услуг (без налога на добавленную стоимость), подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, в иностранной валюте (евро или доллар США);
• в колонке 3 строки 1.2 «по операциям, освобожденным от налогообложения» указывается сумма (договорная стоимость) поставки электронных услуг (без налога на добавленную стоимость), освобожденных от налогообложения налогом на добавленную стоимость, в иностранной валюте (евро или доллар США);
• в колонке 3 строки 2 «Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет» указывается сумма налога на добавленную стоимость (20 процентов от налогооблагаемой базы), начисленная по операциям по поставке электронных услуг в иностранной валюте (евро или доллар США), которая подлежит уплате в бюджет.

Указанные показатели указываются в той иностранной валюте (евро или доллар США), информацию о которой лицо – нерезидент указало в заявлении о регистрации в качестве плательщика налога, поданном в соответствии с пунктом 2081.2 статьи 2081 раздела V Налогового кодекса Украины, и в четвертой колонке строки 05 декларации (строки 051 или 052).

Напоминаем, что первая упрощенная налоговая декларация по новой форме должна подаваться за отчетный (налоговый) период – ІІ квартал 2023 года. Начиная с 01.07.2023 по новой форме подается уточняющий расчет налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость в упрощенную налоговую декларацию в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок.

Справочно

Лицо-нерезидент, зарегистрированное как плательщик налога на добавленную стоимость в соответствии с п. 2081.2 ст. 2081 Налогового кодекса Украины (НКУ), составляет упрощенную налоговую декларацию и представляет ее в электронной форме через специальное портальное решение для пользователей нерезидентов, предоставляющих электронные услуги, путем электронной идентификации в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) периода , независимо от того, осуществлялось ли нерезидентом в течение отчетного (налогового) периода снабжение физическим лицам электронных услуг, место снабжения которых расположено на таможенной территории Украины (п. 2081.8 ст. 2081 НКУ).

Форма упрощенной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядок ее заполнения и представления утверждены приказом Министерства финансов Украины от 21.10.2021 №555.

https://dp.tax.gov.ua/