Нужно ли уведомлять ГНС об открытии или закрытии счетов/кошельков в иностранных банках

Нужно ли юридическому или самозанятому лицу подавать в контролирующий орган уведомление об открытии или закрытии счетов/электронных кошельков в иностранных банках и других финансовых учреждениях за пределами Украины?

Согласно п. 3 ст. 4 Закона от 21.06.2018 № 2473-VIII «О валюте и валютных операциях» (далее – Закон № 2473) резиденты, в частности, юридические лица или самозанятые лица, с учетом ограничений, определенных Законом № 2473 и другими законами Украины, имеют право открывать счета в иностранных финансовых учреждениях и осуществлять через такие счета валютные операции. 

Предоставление банками, другими финансовыми учреждениями информации об открытии/закрытии и наличии счетов/электронных кошельков, открытых клиентам-налогоплательщикам, осуществляется в соответствии со ст. 20, 69 и 118 Налогового кодекса (далее – НК) и Порядка представления уведомлений об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях в контролирующие органы, утвержденного приказом Минфина от 18.08.2015 № 721, ст. 62 Закона от 07.12.2000 № 2121-III «О банках и банковской деятельности» (далее – Закон № 2121). 

Так, п. 4 ч. 1 ст. 62 Закона № 2121 установлено, что информация о юридических и физических лицах, составляющих банковскую тайну, раскрывается банками центральному органу исполнительной власти, реализующему государственную налоговую политику, в частности, по его запросу о наличии банковских счетов/электронных кошельков. 

Подпунктом 20.1.5 НК, в частности, установлено, что контролирующие органы имеют право получать безвозмездно от налогоплательщиков, а также от НБУ, банков, других финансовых учреждений, небанковских предоставителей платежных услуг, эмитентов электронных денег справки в порядке и на основаниях, определенных НК, с учетом законов, определяющих порядок раскрытия указанными лицами информации, содержащей банковскую тайну, тайну предоставителя платежных услуг, а на основании решения суда – информацию об объеме и обращении денежных средств/электронных денег на счетах в банке/небанковском предоставлении платежных услуг, электронных кошельках, в том числе о непоступлении в установленные сроки валютной выручки от хозяйствующих субъектов. 

Согласно п. 69.2 НК банки, другие финансовые учреждения, небанковские предоставители платежных услуг, эмитенты электронных денег обязаны прислать уведомление об открытии или закрытии счета/электронного кошелька налогоплательщика – юридического лица (резидента и нерезидента), в том числе открытого через его обособленные подразделения, или самозанятого физического лица в контролирующий орган, в котором учитывается налогоплательщик, в день открытия/закрытия счета/электронного кошелька. 

Статьей 118 НК установлена ответственность за нарушение срока и порядка предоставления информации об открытии или закрытии банковских счетов/электронных кошельков в соответствующий контролирующий орган. 

Учитывая изложенное, НК и другими нормативно правовыми актами Украины не предусмотрено представление в контролирующий орган юридическими лицами или самозанятыми лицами уведомления об открытии или закрытии счетов/электронных кошельков в иностранных банках и других финансовых учреждениях за пределами Украины. 

ГУ ГНС в Ровенской области