Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Нужно ли уведомлять ГНС об открытии или закрытии счетов/кошельков в иностранных банках

11.12.2023

Нужно ли юридическому или самозанятому лицу подавать в контролирующий орган уведомление об открытии или закрытии счетов/электронных кошельков в иностранных банках и других финансовых учреждениях за пределами Украины?

Согласно п. 3 ст. 4 Закона от 21.06.2018 № 2473-VIII «О валюте и валютных операциях» (далее – Закон № 2473) резиденты, в частности, юридические лица или самозанятые лица, с учетом ограничений, определенных Законом № 2473 и другими законами Украины, имеют право открывать счета в иностранных финансовых учреждениях и осуществлять через такие счета валютные операции. 

Предоставление банками, другими финансовыми учреждениями информации об открытии/закрытии и наличии счетов/электронных кошельков, открытых клиентам-налогоплательщикам, осуществляется в соответствии со ст. 20, 69 и 118 Налогового кодекса (далее – НК) и Порядка представления уведомлений об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях в контролирующие органы, утвержденного приказом Минфина от 18.08.2015 № 721, ст. 62 Закона от 07.12.2000 № 2121-III «О банках и банковской деятельности» (далее – Закон № 2121). 

Так, п. 4 ч. 1 ст. 62 Закона № 2121 установлено, что информация о юридических и физических лицах, составляющих банковскую тайну, раскрывается банками центральному органу исполнительной власти, реализующему государственную налоговую политику, в частности, по его запросу о наличии банковских счетов/электронных кошельков. 

Подпунктом 20.1.5 НК, в частности, установлено, что контролирующие органы имеют право получать безвозмездно от налогоплательщиков, а также от НБУ, банков, других финансовых учреждений, небанковских предоставителей платежных услуг, эмитентов электронных денег справки в порядке и на основаниях, определенных НК, с учетом законов, определяющих порядок раскрытия указанными лицами информации, содержащей банковскую тайну, тайну предоставителя платежных услуг, а на основании решения суда – информацию об объеме и обращении денежных средств/электронных денег на счетах в банке/небанковском предоставлении платежных услуг, электронных кошельках, в том числе о непоступлении в установленные сроки валютной выручки от хозяйствующих субъектов. 

Согласно п. 69.2 НК банки, другие финансовые учреждения, небанковские предоставители платежных услуг, эмитенты электронных денег обязаны прислать уведомление об открытии или закрытии счета/электронного кошелька налогоплательщика – юридического лица (резидента и нерезидента), в том числе открытого через его обособленные подразделения, или самозанятого физического лица в контролирующий орган, в котором учитывается налогоплательщик, в день открытия/закрытия счета/электронного кошелька. 

Статьей 118 НК установлена ответственность за нарушение срока и порядка предоставления информации об открытии или закрытии банковских счетов/электронных кошельков в соответствующий контролирующий орган. 

Учитывая изложенное, НК и другими нормативно правовыми актами Украины не предусмотрено представление в контролирующий орган юридическими лицами или самозанятыми лицами уведомления об открытии или закрытии счетов/электронных кошельков в иностранных банках и других финансовых учреждениях за пределами Украины. 

ГУ ГНС в Ровенской области 

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
21.10.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели ГНС изменила План-график: какие отрасли и регионы будут проверять больше всего Актуальные вопросы касательно оцифровки трудовых книжек: разъяснение ПФУ Кабмин запускает новый модуль управления рисками для проверок бизнеса Правила заполнения трудовых книжек...
08.09.2025
Закон № 4536 опубликован 3 сентября: обзор основных изменений
Закон № 4536 вносит изменения, в частности, в Налоговый кодекс, Закон от 08.07.2010 № 2464-VІ , Закон от 18.06.2024 № 3817-ІХ. Большинство норм Закона № 4536 вступает в силу первого числа месяца, следующего за месяцем его опубликования, то есть с 1 октября 2025 года. Больше по теме: Кварт...
08.10.2025
Обновлен Справочник условных кодов товаров
ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. ГНС опубликовала обновленный Справочник условных кодов товаров. Условный код товара Название товара 00101 жилой дом 00102 здание 00103 ...
Новое
22.10.2025
Индекс агропродукции за январь – сентябрь 2025 года
Госстат обнародовал статистические наблюдения относительно объемов производства сельскохозяйственной продукции в январе – сентябре 2025 года по сравнению с аналогичным периодом прошлого года. Больше по теме: Как определить базу обложения НДС при продаже сельхозпродукции, закупленной у населен...
22.10.2025
Какие погрешности разрешены в объемах и фасовке пищевых продуктов
Безопасность пищевых продуктов: может ли вес фасованного товара иметь погрешность? Детальнее см. в этом материале. Больше по теме: Санитарная экспертиза: получаем заключение Изучаем новые правила лицензирования производства и оборота спирта, алкогольных напитков, табака и горючего Каждый потребите...
22.10.2025
Листок нетрудоспособности и медицинское заключение «Беременность и роды»: сроки и виды случаев
Работница уходит в отпуск по беременности и родам. Каков срок ее отсутствия на работе и какие обстоятельства могут его изменить? Больше по теме: Отпуск в связи с беременностью и родами: оформление и перенос В соответствии с ч. 1 ст. 18 Закона от 23.09.1999 № 1105-XIV «Об общеобязательном госу...
Лучшие материалы