Новые идентификаторы электронных форм для объединенной отчетности по налогу на доходы и единого взноса

Согласно п. 46.6 Налогового кодекса объединенная форма отчетности по налогу на доходы физических лиц, военного сбора и единого взноса впервые подается за I квартал 2021 года.

Напоминаем, что Министерство финансов Украины приказом от 15.12.2020 № 773 «Об утверждении формы Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса и Порядка заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков - физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса» (далее - расчет) выложило в новой редакции налоговый расчет по ф. № 1ДФ, который включил в себя и таблицы отчета по единому взносу.

Такой Расчет подается отдельно за каждый квартал (налоговый период) с разбивкой по месяцам отчетного квартала в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем ​​отчетного квартала (Расчет в объединенной редакции подается начиная с 01.04.2021 года). Отдельный Расчет за календарный год не подается.

Расчет подается независимо от того, выплачивает или не выплачивает доходы плательщикам налога налоговый агент и независимо от того выплаченные плательщиком единого взноса суммы такого взноса фактически после их начисления к уплате в течение отчетного периода.

Подается Расчет в контролирующие органы по основному месту учета. В случае если обособленное подразделение юридического лица не уполномочено начислять, удерживать и уплачивать (перечислять) налог в бюджет и не имеющий отдельного баланса и самостоятельно не ведет расчеты с застрахованными лицами для уплаты единого взноса на небюджетные счета, то Расчет за такое подразделение подает юридическое лицо в контролирующий орган по основному месту учета. Юридическое лицо при подаче Расчета за обособленное подразделение отмечает данные об обособленном подразделении в строке 032 заглавной части Расчета.

В общем, Расчет состоит из:

• заглавной части;
• приложения 1 «Сведения о начислении заработной платы (дохода, денежного обеспечения) застрахованным лицам»;
• приложения 2, который формируется и подается только районными (городскими) управлениями труда и социальной защиты населения;
• приложения 3 «Сведения о лицах, которые проходят срочную военную службу»;
• приложения 4 «Сведения о суммах начисленного дохода, удержанного и уплаченного налога на доходы физических лиц и военного сбора»;
• приложения 5 «Сведения о трудовых отношениях лиц и период прохождения военной службы»;
• приложения 6 «Сведения о наличии оснований для учета стажа отдельным категориям лиц в соответствии с законодательством».

Государственной налоговой службой Украины в Реестре форм электронных документов обнародованы идентификаторы форм для объединенной отчетности, в частности:

• J0500106 с приложениями J0510106, J0510206, J0510306, J0510406, J0510506, J0510606) для юридических лиц.
• F0500106 с приложениями F0510106, F0510406, F0510506, F0510606 для ФЛП.

officevp.tax.gov.ua