Недостача (избыток) наличных средств в кассе предприятия: как оформить документально

Главное управление ГНС в Днепропетровской области информирует, что в соответствии с требованиями разд. IV «Порядок ведения кассовой книги и обязанности кассира» Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 29.12.2017 № 148 (далее – Положение № 148), руководители предприятия обязаны обеспечить обустройство кассы и хранение наличных денег в ней.

Согласно п. 46 разд. IV Положение № 148 учреждения/предприятия обязаны проводить инвентаризацию кассы. Материально ответственные лица в начале проведения инвентаризации дают расписку, форма которой определена в приложении 7 к Положению № 148.

Комиссия проверяет наличие средств путем полного перечисления всех наличных денег, имеющихся в кассе, ценных бумаг, чековых книг. Акт составляется в двух экземплярах и подписывается членами инвентаризационной комиссии и материально ответственным лицом.

Один экземпляр акта передается в бухгалтерию учреждения/предприятия, второй остается у материально ответственного лица.

Акт составляется в трех экземплярах (для материально ответственного лица, сдавшего ценности, материально ответственного лица, принявшего ценности, а также бухгалтерии) в случае изменения материально ответственных лиц.

Инвентаризация касс проводится в/на каждом учреждении/предприятии в сроки, установленные руководителем, с перечислением всех наличных денег и проверкой других ценностей, хранящихся в кассе. Остаток наличных денег в кассе сверяется с данными учета по книгам учета. Наличные деньги, хранящиеся в кассе, но не подтвержденные кассовыми документами, считаются избытком наличных в кассе. В случае применения предприятием в расчетах регистраторов расчетных операций (далее – РРО) сверяется сумма наличных денег на месте проведения кассиром расчета с суммой, указанной в отчете РРО (в расчетных книжках и книге учета расчетных операций). В случае обнаружения при инвентаризации недостатка или избытка ценностей в кассе в акте указывается сумма недостатка или излишка и выясняются обстоятельства их возникновения.

Сумма недостачи возмещается в соответствии с законодательством Украины, а избыток оприходуется в кассе и засчитывается в доход соответствующего учреждения/предприятия.

По материалам ГУ ГНС в Днепропетровской области