Налоговый кредит без НН - как заполнять сводную НН

К перечню документов, являющихся основанием для отнесения сумм НДС в налоговый кредит без получения налоговой накладной, в частности, относится транспортный билет, гостиничный счет или счет, выставляемый плательщику налога за услуги связи, другие услуги, стоимость которых определяется по показателям приборов учета, содержащим общую сумму платежа, сумму налога и налоговый номер продавца, кроме тех, форма которых установлена международными стандартами (п. 201.11 НКУ).

Если сводная НН на компенсирующие обязательства выписывается по тем операциям, где налоговый кредит формировался на основании таких документов - то в графе 2 указываются их названия, даты составления и порядковые номера.

Напомним, что не позднее последнего дня отчетного (налогового) периода налогоплательщик составляет отдельные НН по товарам/услугам, необоротным активам, предназначенным для использования/которые начинают использоваться в операциях:

• не являющихся объектом НДС;
• освобожденных от НДС;
• осуществляющихся в пределах баланса налогоплательщика, в т.ч передача для непроизводственного использования, перевод производственных необоротных активов в состав непроизводственных;
• не являющихся хозяйственной деятельностью налогоплательщика.

ОИР 101.16