Налоговая скидка: все для ее получения

Плательщик налога имеет право на налоговую скидку по результатам отчетного налогового года.

Основания для начисления налоговой скидки с указанием конкретных сумм отражаются плательщиком налога в годовой налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах (далее – декларация), которая подается по 31 декабря включительно следующего за отчетным налогового года, фискальный орган, в котором состоит на учете налогоплательщик.

Плательщик налога имеет право включить в налоговую скидку в уменьшение налогооблагаемого дохода плательщика налога по результатам отчетного налогового года, определенного с учетом положений п. 164.6 ст. 164 НКУ , фактически осуществленные им в течение отчетного налогового года расходы в виде суммы средств, уплаченных налогоплательщиком в пользу заведений образования для компенсации стоимости получения среднего профессионального или высшего образования такого плательщика налога и/или члена его семьи первой степени родства, который не получает заработной платы.

При этом такая сумма не может превышать размера дохода, определенного в абзаце первом п.п. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 НКУ (суммы, равной размеру месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 гривен), в расчете на каждое обучающееся лицо, за каждый полный или неполный месяц обучения в течение отчетного налогового года.

К налоговой скидки включаются фактически осуществленные в течение отчетного налогового года плательщиком налога расходы, подтвержденные соответствующими платежными и расчетными документами, в частности квитанциями, фискальными или товарными чеками, прибыльными кассовыми ордерами, копиями договоров, которые идентифицируют продавца товаров (работ, услуг) и их покупателя (получателя). В указанных документах обязательно должно быть отражена стоимость таких товаров (работ, услуг) и срок их продажи (выполнения, предоставления).

Оригиналы указанных в п.п. 166.2.1 п. 166.2 ст. 166 НКУ документов не направляются органу ГФС, но подлежат хранению плательщиком налога в течение срока давности, установленного НКУ.

По требованию органа ГФС и в пределах его полномочий, определенных законодательством, плательщики налога на доходы физических лиц обязаны предъявлять документы и сведения, связанные с возникновением дохода или права на получение налоговой скидки, исчислением и уплатой налога, и подтверждать необходимыми документами достоверность сведений, указанных в налоговой декларации из этого налога.

Учитывая вышеизложенное, физическое лицо, которое имеет право воспользоваться налоговой скидкой, по требованию органа ГФС, кроме декларации об имущественном состоянии и доходах, предоставляет: соответствующие платежные и расчетные документы, в частности квитанции, фискальные или товарные чеки, приходные кассовые ордера; договор с учебным заведением; справку о полученных в отчетном году доходах; документы, которые подтверждают степень родства (в случае компенсации стоимости получения среднего профессионального или высшего образования члена семьи первой степени родства) и тому подобное.

Для ускорения проведения органом ГФС расчета сумм, подлежащих возврату из бюджета, и обеспечения правильности определения указанных сумм целесообразно предоставлять копии указанных документов.

Источник: http://tr.sfs.gov.ua/media-ark/news-a...