Налоговая накладная: округление показателей в отдельных графах

Налог на добавленную стоимость составляет 20 процентов, 7 процентов базы налогообложения и прибавляется к цене товаров/услуг.

Общий объем поставки по операциям по поставке товаров/услуг, предусмотренных в налоговой накладной, отражается в соответствующих строках V - IX раздела А такой налоговой накладной и состоит из суммы показателей строк графы 10 раздела Б в зависимости от кода ставки, указанного в графе 8 раздела Б, а суммы НДС по таким операциям отражаются в строках III и IV раздела А в зависимости от ставки налога и определяются путем умножения объемов поставки (строки V и VI раздела А) на ставку налога (20 процентов и 7 процентов соответственно).

Общая сумма НДС по операциям по поставке товаров/услуг, предусмотренных в налоговой накладной, отражается в строке II раздела А и определяется как сумма строк III и IV раздела А. Общая сумма средств, подлежащая уплате, отражается в строке I раздела А и определяется как сумма общих объемов поставки и общей суммы НДС (строка II раздела А + строки V - VIII раздела А; в случае осуществления освобожденных операций - строка I раздела А равна строке IX раздела А).

При этом все графы налоговой накладной, которые имеют стоимостные показатели, заполняются в гривнях с копейками и не определены ограничения по количеству знаков, которое могут содержать после запятой количественные показатели, которые указываются в графе 6 налоговой накладной.

Так, в частности, общий объем поставки товаров/услуг, операции по поставке которых облагаются по ставке 20 процентов, отражается в строке V раздел А налоговой накладной и состоит из суммы показателей строк графы 10 раздела Б, в которых в графе 8 раздела Бы указан код ставки "20".

При этом сумма НДС по таким операциям отражается в строке III раздел А налоговой накладной и определяется путем умножения показателя строки раздела V А такой накладной на ставку 20 процентов.

Таким образом, для правильного заполнения налоговой накладной необходимо четко придерживаться порядка заполнения налоговой накладной, а именно НДС составляет 20 процентов, 7 процентов базы налогообложения и прибавляется к цене товаров/услуг (а не вычитается из нее).

Одновременно сообщаем, что ГФС обеспечена возможность регистрации в ЕРНН налоговых накладных, в отдельных графах которых есть определенное расхождение за счет округления стоимостных показателей.

Источник: http://tr.sfs.gov.ua/media-ark/news-a...