Когда при заполнении расчета корректировки указывается причина корректировки «Устранение неоднозначностей»

Если после составления и регистрации в ЕРНН налоговой накладной в результате последующих корректировок такой налоговой накладной (1) по одному номеру строки налоговой накладной учитывается две и более товарные позиции (2) происходила одновременная корректировка количественных и стоимостных показателей одной товарной позиции (одновременно в одной строке заполнялись графы 7 - 10) и (3) корректировка цены отражалось в графе 8 расчета корректировки к налоговой накладной (далее - РК) (вместо графы 9 РК) или корректировка количества осуществлялась в графе 10 К (вместо графы 7), то с целью исправления ошибок, допущенных при осуществлении такой корректировки, и отображения правильных показателей товарных позиций, которые у плательщика образовались в результате таких корректировок, плательщику необходимо составить расчет корректировки к налоговой накладной, с помощью которой исправить такие ошибки. Исправление таких ошибок осуществляется путем сторнирования строк налоговой накладной, которые в результате предыдущих корректировок содержат ошибки (неоднозначности), и добавлением новых строк с правильными показателями.

При этом если происходилао одновременная корректировка количественных и стоимостных показателей одной товарной позиции (одновременно в одной строке заполнялись графы 7 - 10) (неоднозначности) выявлено в двух и более строках, такое исправление осуществляется отдельно для каждого из таких строк путем составления отдельного РК в каждой строке налоговой накладной, подлежащей исправлению.

В таком РК:

в первой строке:

в графе 1 указывается номер по порядок строки налоговой накладной, которая корректируется;

в графе 2 указывается причина корректировки «Устранение неоднозначностей»;

значение граф 3 - 6 соответствует значению соответственно граф 2 - 5 строки налоговой накладной, которая корректируется;

в графе 7 со знаком «-» отмечается значение графы 6 строки налоговой накладной, которая корректируется;

графы 8 - 10 не заполняются (остаются пустыми);

значение граф 11, 12 соответствуют значению соответственно граф 8, 9 строки налоговой накладной, которая корректируется;

в графе 13 со знаком «-» отмечается значение графы 10 строки налоговой накладной, которая корректируется;

во второй строке:

в графе 1 указывается новый очередной порядковый номер строки, которого не было в налоговой накладной, которая корректируется (если в налоговой накладной, которая корректируется, было 10 позиций, то в графе 1 указывается номер 11);

в графе 2 указывается причина корректировки «Устранение неднозначностей»;

в графах 3 - 6 указываются номенклатура (название), код и единица измерения товарной позиции, которая корректируется (указываются с правильными показателями);

в графах 7 и 8 указываются правильные значения по количеству и цене товаров / услуг;

графы 9 - 10 не заполняются;

в графах 11, 12 и 13 указываются правильные данные по кода ставки и кода льготы (если операция льготная) и правильное значение объема поставок (без учета НДС).

ОИР 101.15