Когда для регистрации налоговой накладной в ЕРНН таблица налогоплательщика учитывается автоматически

Для регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в ЕРНН, плательщик НДС имеет право подать в ГФС таблицу данных налогоплательщика по установленной форме согласно приложению 3 к «Порядку приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных».

Таблица данных налогоплательщика подается плательщиком НДС в электронной форме средствами электронной связи, определенными ГФС.

Обратите внимание, что таблица в обязательном порядке подается с объяснением, в котором отмечается виды деятельности, а также продукция, которую используют и изготавливают при осуществлении такой деятельности, с возможным ссылкой на налоговую и иную отчетность налогоплательщика, которая рассматривается комиссиями регионального уровня в течение пяти рабочих дней после дня получения.

Также целесообразно предоставить копии документов, подтверждающих деятельность плательщика НДС.

При этом, таблица учитывается ГФС в автоматическом режиме, если она подается:

- плательщиками НДС - сельскохозяйственными товаропроизводителями, внесенными в Реестр получателей бюджетной дотации в соответствии с Законом Украины «О государственной поддержке сельского хозяйства Украины»,

- и/или сельскохозяйственными товаропроизводителями, на 31.12.16 применяли специальный режим налогообложения в соответствии со ст. 209 Налогового кодекса (в редакции, действовавшей на 31.12.16).

В указанных плательщиков должны находиться в собственности и/или на условиях аренды земельные участки, общая площадь которых составляет более 200 га включительно состоянию на 1 января и которые отражены в налоговой отчетности до 20 февраля текущего года (до 20 февраля текущего года учитывается наличие таких участков по отчетный период предыдущего года).

Также указаны плательщики должны иметь коды согласно УКТ ВЭД поставки (изготовления) таких групп товаров: живые животные (код согласно УКТВЭД 01) рыба и ракообразные, моллюски и прочие водные беспозвоночные (код согласно УКТВЭД 03); молоко и молочные продукты; яйца птицы; натуральный мед; пищевые продукты животного происхождения, в другом месте не поименованные (код согласно УКТВЭД 04) овощи и некоторые съедобные корнеплоды и клубни (код согласно УКТВЭД 07) съедобные плоды и орехи; кожуры цитрусовых или дынь (код согласно УКТВЭД 08) зерновые культуры (код согласно УКТВЭД 10); семена и плоды масличных растений; прочие семена, плоды и зерна; технические или лекарственные растения; солома и фураж (код согласно УКТВЭД 12).

Следующая категория плательщиков, у которых таблица учитывается автоматически, - это плательщики НДС, в которых значения показателей D и P, рассчитанных в порядке, установленном пунктом 3 Порядка №117, имеют следующие размеры: D> 0,02, P

То есть, это плательщики НДС, которые одновременно отвечают трем критериям: - имеют налоговую нагрузку более 2%; - налоговые обязательства по НДС текущего месяца не превышают на 40% максимальное налоговое обязательство по НДС за последние 12 календарных месяцев - объем поставки указанных в таблице товаров (услуг) из зарегистрированных НН/РК, составленных за последние 12 календарных месяцев, составляет более 25% общего объема поставок за последние 12 календарных месяцев.

Обратите внимание, если таблица данных плательщика налога учтена ГФС с 1 июля 2017, то в дальнейшем регистрация налоговой накладной/расчета корректировки в Реестре по операциям, указанным в таблице данных налогоплательщика, не подлежит остановке.

То есть, для плательщиков, которые уже подавали таблицу данных налогоплательщика и которую ГФС было учтено с 01.07.2017 г., в дальнейшем регистрация налоговых накладных/расчетов корректировки по операциям, указанным в таблице, не подлежит остановке.

Указанный порядок предусмотрен «Порядком остановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных», утвержденным постановлением КМУ от 21.02.2018 № 117.

http://zp.sfs.gov.ua