Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Какие основания для проведения документальных внеплановых проверок по ТЦУ

01.03.2023

Главное управление ГНС во Львовской области информирует, что расширен перечень оснований для проведения документальных внеплановых проверок.

Так, с 24.11.2022 в такие основания, включены основания, в частности, по вопросам трансфертного ценообразования (далее – ТЦ) и международного налогообложения.

В части контроля за трансфертным ценообразованием восстановлены внеплановые документальные проверки по следующим основаниям:

  • не представлена в установленный законом срок налоговая декларация, расчеты, отчетность для налогового контроля за ТЦ;
  • в случае получения документально подтвержденной информации и данных, свидетельствующих о несоответствии условий контролируемой операции принципу вытянутой руки и/или установлению несоответствия условий контролируемой операции принципу вытянутой руки;
  • неподача налогоплательщиком или представление с нарушением требований НКУ отчета о контролируемых операциях и/или документации по ТЦ или в случае установления нарушений при мониторинге такого отчета или документации;
  • получен отчет о контролируемых операциях, отправленный налогоплательщиком в соответствии с п. 39.4 ст. 39 Кодекса. В таком случае проверка проводится исключительно по контролю ТЦ.

В части контроля за международной деятельностью предусмотрены следующие основания для проведения внеплановых документальных проверок:

  • по вопросам налогообложения юридическими лицами или другими нерезидентами, осуществляющими хозяйственную деятельность через постоянное представительство на территории Украины, доходы, полученные нерезидентами с источником их происхождения из Украины;
  • нерезидентов (представительств нерезидентов);
  • в случае получения информации, свидетельствующей о ведении нерезидентом хозяйственной деятельности через постоянное представительство на территории Украины, без взятия на налоговый учет.

Кроме уже указанных существуют основания, которые применяются, в частности, благодаря обмену налоговой информацией с компетентными органами зарубежных стран, в частности:

  • если после проведения документальной плановой проверки или документальной внеплановой проверки получена информация и/или документы от иностранных государственных органов, касающиеся вопросов, охваченных во время предварительных проверок налогоплательщика и свидетельствующих о нарушении налогоплательщиком налогового, валютного и иного законодательства, контроль за которым возложено на контролирующие органы. Такая проверка проводится исключительно по вопросам, послужившим основанием для проведения такой проверки;
  • в случае получения информации, свидетельствующей о ведении нерезидентом хозяйственной деятельности через постоянное представительство на территории Украины, без взятия на налоговый учет.

Вышеупомянутые проверки проводятся при наличии безопасного доступа, допуска к соответствующим территориям, помещениям, документам налогоплательщиков и тому подобное.

Напоминаем, что в случае отсутствия возможности своевременно выполнить свою налоговую обязанность по соблюдению сроков уплаты налогов и сборов, представлению отчетности и/или документов (сообщений), в частности, предусмотренных ст. ст. 39 и 392 НК, п. 46.2 НК, налогоплательщики освобождаются от предусмотренной Кодексом ответственности с обязательным исполнением таких обязанностей в течение шести месяцев после прекращения или отмены военного положения в Украине.

https://lv.tax.gov.ua

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
17.04.2025
С 16.04.2025 начали действовать сроки хранения документов по воинскому учету
Больше по теме: Приказы и распоряжения: основные термины, виды и сроки хранения Сроки хранения первичных документов увеличены: повлияет ли это на сроки давности для проверок Министерство юстиции приказом от 14.03.2025 № 748/5 утвердило изменения к Перечню типовых документов, которые созд...
21.05.2025
Критически важные предприятия до 28 мая должны подать соответствующие данные: письмо Минэкономики
Больше по теме: Перечень отраслевых и региональных нормативных актов, которыми утверждены критерии признания предприятий критически важными в особый период Зарплатные критерии для бронирования работников: исчисляем среднюю зарплату Минэкономики в письме от 19.05.2025 № 27-11/37509-07 проинфор...
Новое
30.06.2025
В любом административном акте должен быть указан способ обжалования – Минюст
Процедура обжалования касается не только конечных решений, но и процедурных решений и действий или бездействия органов. Это обеспечивает защиту прав на всех этапах административной процедуры. Статья 18 Закона от 17.02.2022 № 2073-IX «Об административной процедуре» (далее – Закон № ...
30.06.2025
Обои для рабочего стола от Uteka – Июль
Примите в подарок обои для рабочего стола от Uteka! * Скачайте архивный файл, распакуйте его и установите понравившееся изображение на рабочий стол компьютера. Календарь бухгалтера на июль 2025 года ...
30.06.2025
Летняя подработка подростков: особенности оформления
Рассмотрим с какого возраста можно работать несовершеннолетним, продолжительность рабочего времени, права несовершеннолетних работников, работы, на которых запрещено работать несовершеннолетним, а также как подростка оформить на работу. Летние каникулы – это не только время для отдыха, но и во...
Лучшие материалы