Какие основания для отказа контролирующим органом во взятии на учет счета налогоплательщика?

В соответствии с пунктом 1 раздела ІІІ Порядка представления уведомлений об открытии/закрытии счетов налогоплательщиков в банках и других финансовых учреждениях в контролирующие органы, утвержденного приказом Министерства финансов Украины от 18.08.2015 № 721 основаниями для отказа во взятии контролирующим органом счета на учет являются:

1) отсутствие налогоплательщика на учете в контролирующем органе;

2) наличие информации о снятии с учета в контролирующем органе или записи в Едином государственном реестре юридических лиц, физических лиц-предпринимателей и общественных формирований о государственной регистрации прекращения юридического лица, другой организации или прекращения предпринимательской деятельности физического лица – предпринимателя;

3) наличие в Едином банке данных о налогоплательщиках-юридических лицах или в Реестре самозанятых лиц информации об открытии такого счета другому налогоплательщику или указанному налогоплательщику, но с другой датой операции (кроме счетов в ценных бумагах);

4) наличие в Едином банке данных о налогоплательщиках-юридических лицах или в Реестре самозанятых лиц информации о взятии на учет такого счета.

Поступление в финансовое учреждение ответного сообщения с такой причиной отказа свидетельствует о том, что счет уже взят на учет контролирующим органом. В таком случае ответное сообщение будет содержать дату взятия счета на учет в контролирующем органе.

Получение финансовым учреждением ответного сообщения с причиной отказа в связи с наличием в Едином банке данных о налогоплательщиках – юридических лиц или в Реестре самозанятых лиц информации о взятии на учет такого счета является основанием для начала расходных операций по этому счету налогоплательщика;

5) наличие в Едином банке данных о налогоплательщиках-юридических лицах информации о направлении в ЕГР сведений об отсутствии (наличии) задолженности по уплате налогов и сборов или о согласовании плана реорганизации юридического лица (в случае наличия налогового долга), формируемых для проведения государственного регистрации прекращения юридического лица;

6) наличие судебного решения о запрете взятия счетов на учет в контролирующих органах;

7) наличие в Едином банке данных о налогоплательщиках – юридических лицах или в Реестре самозанятых лиц информации о закрытии такого счета (кроме счетов, которые открываются в органах Государственной казначейской службы Украины);

8) отсутствие в ЕГР налогоплательщика – физического лица – предпринимателя или юридического лица или его обособленных подразделений, другой организации, которые в соответствии с законодательством должны быть включены в ЕГР;

Перечень кодов причин отказа во взятии на учет счета налогоплательщика приведен в приложении 7 к Порядку (пункт 2 раздела ІІІ Порядка).

https://zp.tax.gov.ua