Как заполняется уточняющий налоговый расчет ф.1ДФ?

Лица, которые в соответствии с НКУ имеют статус налоговых агентов, обязаны подавать в сроки, установленные НКУ для налогового квартала, налоговый расчет суммы дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков, а также суммы удержанного с них налога в контролирующий орган по месту своего расположения.

Расчет подается только в случае начисления сумм указанных доходов плательщику налога налоговым агентом в течение отчетного периода.

Форма и Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с них налога (форма № 1ДФ) утверждены приказом Министерства финансов Украины от 13.01.2015 №4.

Порядок заполнения отчетного нового и уточняющего налоговых расчетов является одинаковым. Отчетный новый и уточняющий налоговые расчеты подаются на основании информации из предварительно поданного налогового расчета и содержат информацию только по строкам и реквизитам, которые уточняются. Для заполнения также используется информация из сообщений о выявленных ошибках, которые отправляются контролирующими органами налоговому агенту.

Корректировка показателей разд. I:

• для исключения одной ошибочной строки из предварительно введенной информации нужно повторить все графы такой строки и в графе 9 указать «1» - на исключение строки;
• для ввода новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все его графы и в графе 9 указать «0» - на ввод строки;
• для замены одной ошибочной строки другим нужно исключить ложную информацию и ввести правильную информацию, то есть полностью заполнить две строки, одна из которых исключает предварительно внесенную информацию, а второй вносит правильную информацию. В таком случае в первой строке в графе 9 указывается «1» - строка на исключение, а во втором - «0» - строка на ввод.

Корректировка показателей разд. II:

- подразделение «Налогообложение процентов»:

• для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в строке «Налогообложение процентов - исключение **» нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке «Налогообложение процентов» отобразить правильную информацию;

- подраздел. «Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею»:
для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в строке «Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею - исключение ***» нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке «Налогообложение выигрышей (призов) в лотерею» отобразить правильную информацию;

- подраздел. «Военный сбор»:

• для исключения ошибочной строки из предварительно введенной информации в строке «Военный сбор - исключение ****» нужно повторить все графы ошибочной строки, а в строке «Военный сбор» отобразить правильную информацию.

kyivobl.tax.gov.ua