Как заполнить таблицу данных плательщика НДС при остановке регистрации НН/РК в ЕРНН

В соответствии с п. 29 Порядка приостановления регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 21 февраля 2018 № 117 «Об утверждении порядков по вопросам остановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в Едином реестре налоговых накладных» , налогоплательщик вправе подать в ДФС таблицу данных налогоплательщика по установленной форме согласно приложению 3 к Порядку № 117.

Согласно п. 30 Порядка № 117 в Таблице указываются: в графе «Код согласно КВЭД ДК 009: 2010» - виды экономической деятельности в соответствии с Классификатором видов экономической деятельности (КВЭД ДК 009: 2010). При этом этот код нужно указывать в каждой строке;

• в графе «Код согласно УКТ ВЭД/ДК 016-2010 (приобретение (получение) товаров/услуг)» - коды товаров согласно УКТ ВЭД или коды услуг согласно Государственному классификатору продукции и услуг (ДК 016-2010), что на постоянной основе приобретаются (приобретаются) налогоплательщиком. Каждый код УКТ ВЭД (что соответствует определенному товару) указывается в отдельной строке напротив строки, в котором указанный вид деятельности;
• в графе «Код согласно УКТ ВЭД/ДК 016-2010 (поставка (изготовление) товаров/услуг» - коды товаров согласно УКТ ВЭД или коды услуг согласно ДКПП, что на постоянной основе поставляются (изготавливаются) налогоплательщиком.

Одновременное заполнение граф по приобретению (получению) и поставки (изготовления) в одной строке Таблицы не допускается.

Коды услуг согласно ДКПП в таблице должны содержать от 5 (например: 02.40) до 14 символов.

После представления Таблицы, в дальнейшем при составлении налоговых накладных/расчетов корректировок, коды товаров в соответствии с ТН ВЭД или коды услуг согласно ДКПП должны указываться на уровне тех знаков (цифр), которые указаны в прилагаемой Таблицы. Если в таблице коды будут указаны на уровне 4 первых цифр, а в налоговой накладной/расчета корректировки - на уровне 12 цифр, то регистрация такой налоговой накладной / расчета корректировки будет приостановлена ​​(например, код «33.12» и код «33.12.24-00.00 »не идентичны и понимаются как различные коды).

Получение предоплаты за товары, поставки которых еще не произошло, не лишает налогоплательщика права привести в таблице информацию о товарах в отношении которых она получена.
Налогоплательщик имеет право подать Таблицу без наличия факта остановки регистрации налоговой накладной/расчета корректировки в ЕРНН.

Пунктом 31 Порядка № 117 определено, что таблица данных налогоплательщика подается с объяснением, в котором отмечается деятельность, с возможным ссылкой на налоговую и иную отчетность налогоплательщика.

rv.tax.gov.ua