Как влияет округление на сумму НДС

Каким образом заполняется графа 11 разд. Б налоговой накладной/графа 14 разд. Б расчета корректировки к налоговой накладной, в случае если при их расчете числовое значение суммы НДС не совпадает с определенной суммой НДС в документах первичного учета за счет округления?

Графа 11 разд. Б налоговой накладной (графа 14 разд. Б расчета корректировки к налоговой накладной) заполняется в гривнях с копейками, но с учетом особенностей отдельных операций допускается указание показателя с учетом арифметического округления до 6 знаков включительно после запятой.

Необходимым количеством знаков после запятой в количественном выражении считается достаточное для верного расчета стоимостного показателя в графе 10 налоговой накладной и строк I - XI раздела А налоговой накладной.

На сегодня ГНС реализована возможность регистрации в ЕРНН налоговых накладных/расчетов корректировки в графах 7 и 11 (14 в расчете корректировки) которых указана цена поставки единицы товара/услуги и суммы НДС соответственно с более чем двумя знаками после запятой.

Таким образом, исчисление суммы НДС в налоговой накладной/расчете корректировки осуществляется с учетом требований НКУ и возможностью указания в показателях, участвующих в расчете суммы НДС, надлежащего количества знаков после запятой, обеспечивающей возможность точного определения суммы НДС в налоговой накладной (графа 11) и расчете корректировки (графа 14). При этом данные налогового учета плательщика должны соответствовать данным первичного (бухгалтерского) учета.

ОИР 101.16