Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Как влияет налоговый долг на отрицательное значение НДС

Разъяснение
12.06.2025

Согласно п. 200.1 Налогового кодекса (далее – НК) сумма НДС, подлежащая уплате или возмещению, определяется как разница между суммой налоговых обязательств за отчетный период и суммой налогового кредита.

Если налоговый кредит превышает налоговые обязательства, появляется отрицательное значение НДС. Это значение может быть использовано плательщиком для уменьшения своего налогового долга по НДС, в том числе и в части рассроченного или отсроченного долга (п. «а» п. 200.4 НК).

Использование такого права отражается в строке 20 налоговой декларации по НДС. Если отрицательное значение используется для уменьшения долга, то сумма указывается также в строке 20.1 декларации. Эта сумма должна соответствовать данным графы 8 таблицы 1 приложения 2 (Д2) к декларации (п. 5 разд. V Порядка, утвержденного приказом Минфина от 28.01.2016 № 21).

Все налоговые начисления, включая отрицательное значение НДС, отражаются в интегрированной карточке плательщика (ИКП). ИКП ведется автоматизированно ГНС в соответствии с Порядком, утвержденным приказом Минфина от 12.01.2021 № 5.

Если сумма отрицательного НДС меньше или равна сумме налогового долга, происходит уменьшение долга. Это осуществляется поэтапно:

  • сначала – основной платеж;
  • затем – штрафы (при наличии);
  • далее – пеня и другие начисления (если были рассрочки/отсрочки).

Когда сумма отрицательного значения превышает размер налогового долга, излишек получает отдельный статус – «сума перевищення від’ємного значення ПДВ», которая может быть учтена в последующих периодах или направлена на бюджетное возмещение.

Зачисление отрицательного значения НДС в счет погашения долга осуществляется в день подачи декларации, в указанной очередности: сначала основной долг, далее – штрафы, затем – пеня.

ГУ ГНС в Тернопольской области

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
22.07.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Внесены изменения в Порядок исчисления средней зарплаты Кабмин обновил правила определения критичности предприятий для бронирования работников Верховная Рада одобрила в целом изменения к НК относительно квартального налогового расчета для ФЛП ГНС отвечает ...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
21.05.2025
Критически важные предприятия до 28 мая должны подать соответствующие данные: письмо Минэкономики
Больше по теме: Перечень отраслевых и региональных нормативных актов, которыми утверждены критерии признания предприятий критически важными в особый период Зарплатные критерии для бронирования работников: исчисляем среднюю зарплату Минэкономики в письме от 19.05.2025 № 27-11/37509-07 проинфор...
Новое
23.07.2025
Особенности перевода работника во время простоя
Больше по теме: Предложение о временном переводе на другую работу на период простоя Докладная записка начальника отдела кадров о временном переводе работника на другую работу на период простоя Заявление о согласии на временный перевод на другую работу, не обусловленную трудовым договором, на пери...
23.07.2025
Перенос ежегодного отпуска
Ежегодный отпуск должен быть перенесен на другой период или продлен в случае болезни работника, удостоверенной в установленном порядке, то есть при наличии листка нетрудоспособности. Больше по теме: Замена отпуска денежной компенсацией: когда и как это можно сделать Выезд забронированных работнико...
23.07.2025
Когда могут отказать в оплате больничного
Главное управление Пенсионного фонда в Кировоградской области информирует о причинах отказа застрахованному лицу в оказании пособия по временной нетрудоспособности. Больше по теме: Больничный в отпуске: как оплачивать? Учитывать ли суммы больничных при начислении резерва оплаты отпусков? Оплата б...
Лучшие материалы