Как рассчитывается лимит кассы

Кассовая дисциплина: наличность, ордера, лимит кассы, РРО

Выплата дивидендов из кассы: как не нарушить наличное законодательство

Согласно п. 48 раздела V Положения о ведении кассовых операций в национальной валюте в Украине, утвержденного постановлением Правления НБУ от 29.12.2017 г. № 148, учреждение/предприятие определяет и устанавливает по согласованию с банком (в котором открыт счет учреждения / предприятия, на который зачисляются средства) сроки сдачи им наличной выручки (наличности) для ее зачисления на счета в банках в соответствии со следующими требованиями:

• для учреждений/предприятий, расположенных в населенных пунктах, где есть банки - ежедневно (в день поступления наличной выручки (наличности) в их кассы);
• для предприятий, у которых время окончания рабочего дня (смены), установленный правилами внутреннего трудового распорядка и графиками сменности в соответствии с законодательством Украины, не дает возможности обеспечить сдачу наличной выручки (наличности) в день ее поступления, - на следующий за днем ​​поступления наличной выручки ( наличности) в кассу дня;
• для учреждений / предприятий, расположенных в населенных пунктах, где нет банков, - не реже одного раза в пять рабочих дней.

Предприятия (юридические лица), осуществляющие страховую деятельность и деятельность по выпуску и проведению лотерей, устанавливают сроки сдачи наличной выручки (наличности) для страховых агентов и распространителей лотерей, действующих на основании заключенных договоров, с учетом специфики их функционирования (режима работы в вечерние часы, выходные и праздничные дни) и объемов выручки, кажется, но не реже одного раза в пять рабочих дней.

Кроме того, согласно п. 49 раздела V Положения № 148 предприятия, которые работают в выходные и праздничные дни и не имеют возможности сдать полученную ими за эти дни наличную выручку (наличность) в банк из-за отсутствия соответствующего условия в договоре, заключенном с банком на инкассацию средств, сдают такую ​​наличную выручку (наличность) через банкоматы/программно-технические комплексы самообслуживания в день ее поступления в кассу предприятия или непосредственно в банк в течение операционного времени следующего рабочего дня банка и предприятия.

Сроки сдачи наличной выручки (наличности), установленные п. 48 Положения № 148, согласуются учреждениями, предприятиями, небанковскими финансовыми учреждениями с банком и обязательно определяются в договорах банковского счета между учреждениями, предприятиями, небанковскими финансовыми учреждениями и банками.

Учреждение/небанковское финансовое учреждение/предприятие, которая/который в отдельные дни не имеет превышения лимита кассы, вправе в эти дни не сдавать в установленные сроки наличность.

Порядок проведения инкассации средств и не выполняются инкассации средств определяются в договоре на инкассацию средств. Сумма остатка наличности в день, в котором не было инкассации по вине банка, не является превышением лимита кассы учреждения/предприятия.

Пунктом 50 раздела V Положения № 148 определено, что учреждение, предприятие, небанковское финансовое учреждение на основании Положения № 148 и с учетом особенностей работы обязаны разработать и утвердить внутренним документом порядок расчета лимита кассы учреждения, предприятия, небанковского финансового учреждения и их обособленных подразделений . В расчете учитывается срок сдачи учреждением, предприятием, небанковским финансовым учреждением наличной выручки (наличности) для ее зачисления на счета в банках, определенный договором банковского счета, и не учитывается наличные, внесенная через платежные устройства, принадлежащие небанковским финансовым учреждениям. Лимит кассы учреждения, предприятия, небанковские финансовые учреждения устанавливают на основании расчета среднедневного поступления наличности в кассу или ее среднедневной выдачи из кассы по решению руководителя учреждения, предприятия, небанковского финансового учреждения или уполномоченного им лица.

Небанковские финансовые учреждения, которые получили лицензию на перевод средств в национальной валюте без открытия счетов и, кроме операций по приему наличных для последующего ее перевода, осуществляют выдачу переводов наличными, устанавливают лимит кассы с учетом особенностей их деятельности и режима работы таких учреждений в сумме, необходимой для обеспечения своевременного и в полном объеме выполнение обязательств по выплате сумм переводов по первому требованию получателя.

Учреждение, предприятие, небанковское финансовое учреждение утверждает внутренними документами установленного лимита кассы. Для обособленных подразделений лимит кассы устанавливается и доводится до их сведения соответствующим внутренним документом учреждения, предприятия - юридического лица, небанковского финансового учреждения.

Учреждения/предприятия, которые начинают свою деятельность, а также предприятия, деятельность которых была связана исключительно с безналичными расчетами и которые в соответствии с установленным законодательством Украины порядке получают право на осуществление дополнительного вида деятельности, предусматривающего осуществление наличных расчетов, на первые три месяца их работы (со дня первого наличного расчета) лимит кассы устанавливают согласно прогнозным расчетам.

Лимит кассы, установленный с учетом прогнозных расчетов, в двухнедельный срок после окончания первых трех месяцев их работы пересматривается по фактическим показателям деятельности.

http://kyivobl.sfs.gov.ua/