Как отразить в декларации суммы НДС на основании бухгалтерской справки?

ГФС в письме от 14.02.2017 г. № 2962/6/99-99-15-03-02-15 напомнила, что плательщик налога согласно п. 36 подраздела 2 раздела XX Налогового кодекса может включить на основании бухгалтерской справки в налоговый кредит суммы налога, уплаченные (начисленные) в стоимости необоротных активов, приобретенных до 01.07.2015 г., которые не были включены в состав налогового кредита до 01.07.2015 г. при приобретении или изготовлении таких необоротных активов, исходя из их остаточной стоимости, сложившейся по состоянию на начало отчетного (налогового) периода, в течение которого такие необоротные активы начали использоваться в налогооблагаемых операциях (в случае отсутствия учета необоротных активов — исходя из обычной цены), при наличии налоговой накладной, составленной по операции по поставке таких необоротных активов, зарегистрированной в ЕРНН.

В налоговой декларации по НДС данные бухгалтерской справки по вышеуказанным операциям отражаются соответственно в строках 10.1, 10.2 и 11.1, 11.2.

При заполнении строк 10.1 и/или 10.2 подается приложение 5 к налоговой декларации по НДС (далее — приложение 5).

В таблице 2 «Операции по приобретению с налогом на добавленную стоимость, подлежащие налогообложению по основной ставке и ставке 7 %» раздела II «Налоговый кредит» приложения 5 указываются данные такой бухгалтерской справки:

- в графе 2 «Поставщик (индивидуальный налоговый номер)» указывается индивидуальный налоговый номер плательщика налога;

- в графе 3 «Налоговая накладная, другой документ/период составления» — дата составления бухгалтерской справки;

Также в соответствующих графах указываются объем поставки (без налога на добавленную стоимость); сумма НДС (согласно ставки налога — 20 %. или 7 % ).

Источник: http://www.visnuk.com.ua/