Как корректировать приложение 1 к Расчету после окончания срока его подачи

Каким образом в приложении 1 к Расчету после окончания срока его подачи провести корректировку сумм ЕСВ и реквизитов, касающихся застрахованного лица в связи с исправлением ошибок?

Форма Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного с них налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее – Расчет) и Порядок заполнения и представления налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу налогоплательщиков – физических лиц, и сумм удержанного налога, а также сумм начисленного единого взноса (далее – Порядок) утверждены приказом Минфина от 13.01.2015 № 4.

Проведение корректировок расчета осуществляется в соответствии с разд. V Порядка.

Согласно п. 6 разд. V Порядка после окончания срока подачи Расчета с типом «Отчетный» и/или «Отчетный новый» подается Расчет с типом «Уточняющий». Уточняющий расчет может подаваться как за отчетный период, так и за предыдущие периоды.

В соответствии с пп. 5 п. 10 разд. V Порядка в случае выявления плательщиком единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (далее – ЕСВ) или его правопреемником в приложении Д1 «Сведения о начислении заработной платы (дохода, денежного довольствия) застрахованным лицам» к Расчету ошибки только в реквизитах, касающихся застрахованного лица и не относящихся к суммам начисленного ЕСВ, в соответствующем приложении с типом «Уточняющий» проводится корректировка только по строкам, уточняемым на основании информации из предварительно поданного Расчета с типом «Отчетный» или «Отчетный новый» в порядке, определенном абзацем пятым п. 7 разд. V Порядка (для замены одной ошибочной строки другой нужно исключить ошибочную информацию и ввести правильную информацию, т. е. полностью заполнить две строки, одна из которых исключает предварительно внесенную информацию, а вторая вносит правильную информацию. В таком случае в первой строке соответствующей графы указывается «1» – строка на исключение, а во второй – «0» – строка на ввод).

Для исключения одной ошибочной строки из предварительно поданной (принятой) информации нужно повторить все графы такой строки и в соответствующей графе приложения Д1 указать «1» – на исключение строки (абзац третий п. 7 разд. V Порядка).

Для ввода новой или пропущенной строки нужно полностью заполнить все его графы и в соответствующей графе приложений указать «0» – на ввод строки (абзац четвертый п. 7 разд. V Порядка).

Согласно абзацу шестому п. 7 разд. V Порядка заполнение «уточняющего» расчета при корректировке сумм ЕСВ проводится с использованием типов начислений 2 и 3, предусмотренных п. 1 разд. IV Порядка, при этом положения указанные в абзацах третьем, четвертом и пятом п. 7 разд. V Порядка для корректировки сумм ЕСВ (т. е. признак «0» – если нужно ввести строку или признак «1» – если нужно вывести строку) не применяются.

Если в приложении Д1 к Расчету с типом «Уточняющий» плательщик единого взноса вне отчетного (налогового) периода при представлении включил сведения, касающиеся одного или нескольких застрахованных лиц, которые не были вовремя внесены или увеличили их, то такое увеличение проводится в приложениях в отношении застрахованных лиц с типом начислений 2 (абз. 3 п.п. 6 п. 10 разд. V Порядка).

Если в Приложении Д1 к Расчету с типом «Уточняющий» плательщик единого взноса за пределами отчетного (налогового) периода при подаче исключил сведения, касающиеся одного или нескольких застрахованных лиц или уменьшивших их, то такое уменьшение проводится в приложении Д1 в отношении застрахованных лиц с типом начислений 3 (абзац четвертый п.. 6 п. 10 разд. V Порядка).

Согласно пп. 7 п. 10 разд. V Порядка если плательщику ЕСВ вне отчетного (налогового) периода необходимо одновременно уточнить информацию о реквизитах и ​​суммах начисленного ЕСВ отношении застрахованных лиц в приложении Д1 к Расчету, представленному с типом «Отчетный» или «Отчетный новый», формируется и подается в контролирующий орган Расчет с типом «Уточняющий».

Сначала в Расчете с типом «Уточняющий» плательщиком ЕСВ проводится корректировка реквизитов, уточняемых на основании информации из предварительно поданного Расчета с типом «Отчетный» или «Отчетный новый» в порядке, определенном абзацем пятым п. 7 разд. V Порядка, а именно: для замены одной ошибочной строки другой нужно исключить ошибочную информацию и ввести правильную информацию, то есть полностью заполнить две строки, одна из которых исключает предварительно внесенную информацию, а вторая вносит правильную информацию. В таком случае в первой строке соответствующей графы указывается «1» – строка на исключение, а во второй – «0» – строка на ввод. Затем формируется расчет с типом «Уточняющий» для корректировки показателей ЕСВ в порядке, определенном абзацем шестым п. 7 разд. V Порядка с использованием типов начислений 2 и 3, предусмотренных п. 1 разд. VI Порядка.

Для проведения корректировок налогоплательщику необходимо сформировать и подать Расчет с типом «Уточняющий», который должен содержать обязательные реквизиты, определенные приложения, в которых будет проводиться корректировка, определенная в строке 06 Расчета. При этом приложения, информация о которых не корректируется, в строке 06 не указываются и, соответственно, не подаются (п. 9 разд. V Порядка).

ОИР, категория 201.06

Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm