Как контролирующим лицом КИК заполняется Уведомление, если опосредованное владение составляет 0 %

Каким образом ФЛ – контролирующим лицом КИК заполняется Уведомление о приобретении (начало осуществления фактического контроля) или отчуждении доли (прекращение фактического контроля) резидентом в иностранном ЮЛ или имущественных прав на долю в активах, доходах или прибыли образования без статуса юридического лица в случае, если размер опосредованного владения составляет 0 %? 

Контролируемой иностранной компанией признается любое юридическое лицо, зарегистрированное в иностранном государстве или территории, которое признается находящимся под контролем физического лица – резидента Украины или юридического лица – резидента Украины. 

Согласно пп. 39².5.5 Налогового кодекса (далее – НК), физическое лицо (юридическое лицо) – резидент Украины обязано уведомлять контролирующий орган: 

• о каждом непосредственном или опосредованном приобретении доли в иностранном юридическом лице или начале осуществления фактического контроля над иностранным юридическим лицом, что приводит к признанию такого физического (юридического) лица контролирующим лицом в соответствии с требованиями ст. 39² НК; 
• об учреждении, создании или приобретении имущественных прав на долю в активах, доходах или прибыли образования без статуса юридического лица; 
• о каждом отчуждении доли в иностранном юридическом лице или прекращении осуществления фактического контроля над иностранным юридическим лицом, что приводит к потере признания такого физического (юридического) лица контролирующим лицом в соответствии с требованиями ст. 39² НК; 
• ликвидации или отчуждении имущественных прав на долю в активах, доходах или прибыли образования без статуса юридического лица. 

Уведомление о приобретении (начало осуществления фактического контроля) или отчуждении доли (прекращение фактического контроля) резидентом в иностранном юридическом лице или имущественных прав на долю в активах, доходах или прибыли образования без статуса юридического лица (далее – Уведомление) направляется в контролирующий орган по основному месту учета физического лица (юридического лица) – резидента Украины в течение 60 дней со дня такого приобретения (начала осуществления фактического контроля) или отчуждения (прекращение фактического контроля). 

Форма и порядок отправки в контролирующий орган Уведомления утверждены приказом Минфина от 22.09.2021 № 512, зарегистрированным в Министерстве юстиции 22.11.2021 под № 1525/37147. 

Согласно алгоритму арифметически-логической проверки данных Уведомления в разд. III «Информация о приобретении/отчуждении доли в иностранном юридическом лице» все строки обязательны для заполнения и могут содержать цифры и буквы, как украинские, так и латинские. 

Таким образом, при заполнении поля строки 12.3 «опосередковане володіння» в случае, если размер опосредованного владения составляет 0 %, в поле строк 14 и 15 целесообразно отметить: «інформація відсутня», что свидетельствует об отсутствии информации. 

ОИР, категория 103.29

Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm