Как исправить ошибки в приложении 2 (Д2) к налоговой декларации по НДС

Каким образом можно исправить ошибки в приложении 2 (Д2) к налоговой декларации по НДС?

В соответствии с п. 50.1 Налогового кодекса (далее – НК) и п. 1 разд. IV Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Минфина от 28.01.2016 № 21, зарегистрированным в Министерстве юстиции 29.01.2016 под № 159/28289 (далее – Порядок № 21), в случае если в будущих налоговых периодах (с учетом сроков давности, определенных ст. 102 НК) налогоплательщик самостоятельно обнаруживает ошибки, содержащиеся в ранее поданной им налоговой декларации по НДС (далее – декларация), он обязан прислать уточняющий расчет налоговых обязательств по НДС в связи с исправлением самостоятельно выявленных ошибок (далее – уточняющий расчет) к такой декларации по форме, установленной на дату подачи уточняющего расчета.

Согласно п. 8 разд. VI Порядка № 21 в случае исправления ошибок в строках поданной ранее декларации, к которым должны прилагаться приложения, к уточняющему расчету должны быть добавлены соответствующие приложения, содержащие информацию об уточненных показателях.

Приложение 2 «Расчет суммы бюджетного возмещения и суммы отрицательного значения, которая засчитывается в состав налогового кредита следующего отчетного (налогового) периода» (Д2) (далее – приложение 2 (Д2)) является одним из приложений к декларации, которые обязательно подают налогоплательщики, заполняющие строки 19, 20.1 и 21 декларации (пп. 2, 4, 5 п. 5 разд. V Порядка № 21).

Исправление ошибок, допущенных в приложении 2 (Д2) к декларации, осуществляется путем подачи уточняющего расчета, к которому прилагается приложение 2 (Д2) с отметкой «Уточнюючий».

В заголовочной части приложения 2 (Д2) к уточняющему расчету проставляется отметка «Х» напротив поля 013 «Уточнюючий».

В поле 02 указывается текущий отчетный (налоговый) период, в котором исправляется ошибка и подается уточняющий расчет.

В поле 03 проставляется отчетный (налоговый) период, который уточняется.

Табличная часть приложения 2 (Д2) к уточняющему расчету заполняется следующим образом:

• в строке приложения 2 (Д2), которая уточняется, указываются стоимостные показатели со знаком «–»;
• в следующей строке – указываются правильные показатели (при их наличии).

Строки приложения 2 (Д2), не требующие исправления, в уточняющем приложении 2 (Д2) не указываются.

В таком же порядке исправляются ошибки в приложении 2 (Д2), не связанные со стоимостными показателями (например, неправильно указанные ИНН, отчетный налоговый период, дата/номер документа (акта или справки)), при этом итоговая строка «Усього» не заполняется.

ОИР, категория 101.25

Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm