Исправление ошибок в приложении 1 к декларации по НДС

Формой приложения 1 «Расчет корректировки сумм налога на добавленную стоимость к налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (Д1)» к декларации по НДС предусмотрено представление уточняющего» приложения 1. Кроме того, Расчет корректировки является составляющей декларации по НДС, и его представление является обязательным в случае заполнения строк 4.1, 4.2, 6, 7, 13, 14 декларации.

Следовательно, представление уточняющего расчета является одним из способов исправления налогоплательщиком самостоятельно выявленных ошибок в показателях ранее поданной декларации по НДС, а сам Расчет корректировки составляющей такой декларации.

Учитывая это, исправление ошибок, возникших при заполнении приложения 1, осуществляется путем представления уточняющего расчета вместе с Расчетом корректировки с отметкой «уточняющий», в котором числовые показатели отражаются на сумму уточнения (увеличения или уменьшения) с соответствующим знаком и соответствуют данным из колонки 6 уточняющего расчета.

При этом, если такая ошибка не повлияла на числовые показатели декларации по НДС, то исправление ошибок в Расчете корректировки проводится способом корректировки.

Так, например, для исправления записи неправильно указанного ИНН получателя/поставщика в уточняющем Расчете корректировки:

1) повторяется ошибочная запись индивидуального налогового номера, при этом числовые показатели указываются со знаком «–» (то есть сторнируются);

2) указывается полностью (включая стоимостные показатели) верный запись по операции с контрагентом за отчетный (налоговый) период, за который исправляются ошибки;

 3) итоговая строка «Всего (+ или -)», который соответствует строке налоговой декларации по НДС, числовые показатели которого корректируются, не заполняется.

(подкатегория 101.23 "ОИР").

Источник: http://zir.sfs.gov.ua/