Исправление ошибки в коде льготы в ранее составленной налоговой накладной

Центральное межрегиональное управление ГНС по работе с крупными налогоплательщиками информирует, что Порядок заполнения налоговой накладной утвержден приказом Минфин от 31.12.2015 № 1307, зарегистрированным в Министерстве юстиции 26.01.2016 № 137/28267 (далее – Порядок № 1307).

В соответствии с пп. 7 п. 16 Порядка № 1307 код льготы указывается в графе 9 налоговой накладной, которая заполняется приосуществлении операций по поставке товаров/услуг, освобожденных от обложения НДС.

Код соответствующей льготы по НДС указывается согласно Справочникам налоговых льгот (Справочник налоговых льгот, которые являются потерями доходов бюджета, или Справочник других налоговых льгот), утвержденных ГНС по состоянию на дату составления налоговой накладной.

В соответствии с п. 21 Порядка № 1307 при осуществлении корректировки сумм налоговых обязательств, а также при исправлении ошибок, допущенных при составлении налоговой накладной, не связанных с изменением суммы компенсации стоимости товаров/услуг, в соответствии со ст. 192 Налогового кодекса поставщик (продавец) товаров/услуг составляет расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной (далее – расчет корректировки) по форме согласно приложению 2 к налоговой накладной.

При составлении расчета корректировки с целью исправления ошибок, допущенных при составлении налоговой накладной, не связанных с изменением суммы компенсации стоимости товаров/услуг, в расчете корректировки указываются исправленные данные.

Корректировка графы 9 «Код пільги» табличной части раздела Б налоговой накладной, в связи с исправлением ошибок (указан неверный (ошибочный) код льготы), допущенных при составлении налоговой накладной, не связанных с изменением суммы компенсации стоимости товаров/услуг, осуществляется в таком порядке:

• показатели строки корректируемой налоговой накладной указываются со знаком «‒» отдельно в каждой графе;
• добавляется новая строка с исправленными показателями, которой присваивается новый дежурный порядковый номер, не указывавшийся в налоговой накладной.

При этом строке налоговой накладной, которая корректируется, указанной со знаком «‒», и новой строке с исправленными показателями, которая ее заменяет, присваивается одинаковый порядковый номер группы корректировки, который указывается в графе 2.2 табличной части раздела Б расчета корректировки, и приводится код причины корректировка «104».

Данная актуальная информация размещена на общедоступном информационно-справочном ресурсе ГНС по ссылке: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?...

Центральное межрегиональное управление ГНС по работе с крупными налогоплательщиками