ГНС разоблачила схему выдачи фиктивных фискальных чеков, которую нарушители используют для уклонения от налогообложения

Государственная налоговая служба Украины на постоянной основе осуществляет контроль за соблюдением требований законодательства об использовании регистраторов расчетных операций (далее – РРО) и программных РРО субъектами ведения хозяйства, которые проводят расчетные операции в сфере торговли, общественного питания и услуг.

Так, по результатам анализа имеющейся налоговой информации о субъектах хозяйствования, проводящих расчетные операции с применением РРО и программных РРО, установлен ряд субъектов хозяйствования, осуществляющих незаконную деятельность, в частности, используют программное обеспечение со специальными скрытыми функциями, что позволяет манипулировать общим объемом проведенных расчетных операций и искажать информацию в расчетных документах и фискальных отчетных чеках.

По результатам контрольно-проверочных мероприятий подтверждена организация отдельных налогоплательщиков схемы реализации товаров через программные РРО и РРО с использованием программного обеспечения, которое позволяет скрывать реальные выручки для получения незаконных доходов.

Так, специалистами ГУ ГНС в г. Киеве обнаружена сеть магазинов, в которой при продаже товара за наличность выдавались имитирующие фискальные чеки, созданные с помощью традиционного РРО с указанием всех необходимых реквизитов оригинальных чеков (фискальный номер РРО, заводской номер РРО и т.п.), принадлежащих зарегистрированному в ГНС РРО. При этом информация о таких операциях не направлялась в Систему учета данных РРО.

По инициативе ГНС в июне – июле 2023 года работниками территориального подразделения налогового аудита в Киеве организовано и проведено 7 фактических проверок сети магазинов на территории столицы Украины.

В ходе проведения фактической проверки одного из магазинов указанной сети налоговиками выявлено и задокументировано проведение наличных расчетных операций при продаже товаров, в т. ч. подакцизных, без применения фискализованного РРО с выдачей искаженных расчетных документов на общую сумму более 6,3 млн гривен.

По результатам осуществленных контрольно-проверочных мер налогоплательщиком в сети магазинов увеличены показатели среднесуточной выручки на 23 проц., при этом среднесуточные наличные расчеты выросли в 10-15 раз.

Кроме того, по инициативе ГНС работниками налогового аудита ГУ ГНС в г. Харькове установлено физическое лицо – предприниматель, который осуществляет хозяйственные операции и использует схожую схему сокрытия доходов от налогообложения.

Такие незаконные действия налогоплательщика позволяют сделать выводы, что программный РРО, используемый субъектом хозяйствования, позволяет уклоняться от надлежащего учета и уплаты налогов.

Соответствующая информация относительно таких хозяйствующих субъектов, которые искажают налоговую информацию, передаваемую от РРО и программных РРО в ГНС, будет направлена в правоохранительные органы для предоставления правовой оценки таким действиям и организации соответствующих мероприятий.

https://tax.gov.ua