ГНС получает новые инструменты для контроля за трансфертным ценообразованием

Больше по теме:

Tax & Business Talks «ТЦУ и KIK: Международная прозрачность или тотальный налоговый контроль?»

ГНС в рамках реализации мероприятий Национальной стратегии доходов до 2030 года (далее – НСД) активно внедряет современные инновационные, технологические и эффективные решения, направленные на усовершенствование системы налогообложения в Украине относительно противодействия агрессивным схемам международного налогового планирования, обеспечения эффективной защиты налоговой базы от ее размывания и выведения прибыли из-под налогообложения и перемещения капитала за границу, в том числе по направлению трансфертного ценообразования.

В частности, во исполнение Многостороннего соглашения компетентных органов об автоматическом обмене отчетами в разрезе стран (Multilateral Competent Authority Agreement on the Exchange of Country-by-Country Reports), к которому ГНС как компетентный орган Украины присоединилась 3 ноября 2022 года и которое вступило в силу 4 июля 2024 года, внедрена Подсистема «Автоматический обмен налоговой информацией» ИКС «Международный автоматический обмен информацией» (далее – подсистема «АОНИ»). Она предназначена для автоматизации процесса обмена налоговой информацией между Украиной и компетентными органами иностранных юрисдикций и обеспечивает:

• формирование перечня налогоплательщиков, которые должны отчитываться по стандарту Country-by-Country (далее – CbC);
• прием и передачу отчетов в разрезе стран международных групп компаний по унифицированному стандарту CbC через платформу CTS в рамках соглашения MCAA CbC;
• автоматическую обработку отчетов CbC, включая проверку форматов и целостности файлов, проверку заполнения на соответствие требованиям ОЭСР;
• соблюдение конфиденциальности информации.

Внедрение автоматического обмена налоговой информацией в разрезе стран CbC позволяет получать комплексную информацию о деятельности международных групп компаний (далее – МГК) в разрезе конкретных юрисдикций, а также осуществлять эффективный анализ объемов деятельности, структуры операций и специфики деятельности МГК для целей контроля за трансфертным ценообразованием.

Подсистема является инструментом, позволяющим осуществлять обмен налоговой информацией с большинством стран мира по соответствующим стандартам отчетности, повысить уровень эффективности налогового контроля, увеличить базу налогообложения и способствует разрушению схем минимизации налоговых обязательств.

Еще одной приоритетной мерой НСД является создание и внедрение принципиально нового ИТ-решения для контроля за рисками международного налогообложения в соответствии со стандартами системы управления рисками и принципами добродетели – ИКС «Автоматизированная система обработки больших массивов данных для анализа рисков трансфертного ценообразования (ИКС Big data TP)» .

ИКС Big Data TP использует более 100 алгоритмов обработки данных, а также информацию мировых ценовых аналитических источников, анализирует и исследует налоговую, финансовую и прочую отчетность, информацию по таможенным декларациям, определяет структуру контролируемых операций и внешнеэкономической деятельности, рассчитывает показатели финансовой деятельности, рентабельности, платежеспособности, ликвидности, деловой активности и т. п., что, в свою очередь, способствует решению следующих задач:

• совершенствование рискориентированных подходов, в том числе относительно расчетов рисков несоответствия условий контролируемых операций принципу «вытянутой руки»;
• повышение скорости, точности и эффективности результатов;
• повышение уровня налогового compliance;
• снижение влияния «человеческого фактора».

В дальнейшем функционал ИКС Big Data TP планируется расширить дополнительными режимами с целью выявления и анализа глобальных рисков по международным операциям (GRIO), что будет способствовать эффективному управлению рисками и повышению аналитической способности подразделений ГНС по вопросам международного налогообложения.

Выполнение комплекса мероприятий относительно усовершенствования системы налогообложения в Украине по направлению трансфертного ценообразования, как составляющей НДС, будет способствовать обеспечению макроэкономической и финансовой стабильности, совершенствованию процессов налогового администрирования, евроинтеграционным процессам и адаптации национального законодательства Украины к законодательству ЕС и приведет к созданию условий для справедливой налоговой политики для всех участников налогового процесса

ГНС

Присоединяйтесь к Uteka в Telegramm