Финансовые учреждения за пределами Украины: расчеты с нерезидентами

В соответствии с п. 3 ст. 4 Закона Украины от 21 июня 2018 №2473-VIII «О валюте и валютных операциях» (далее - Закон №2473) резиденты с учетом ограничений, установленных Законом №2473 и другими законами Украины, имеют право открывать счета в иностранных финансовых учреждениях и осуществлять через такие счета валютные операции.

Пунктом 4 Положения об осуществлении операций с валютными ценностями, утвержденного постановлением Правления Национального банка Украины от 2 января 2019 №2, определено, что в текущих валютных операций относятся, в частности, расчеты за экспорт и импорт товара (включая уплату штрафов, пени, бонусов, возмещение сопутствующих расходов в связи с выполнением внешнеэкономического договора, возмещения убытков в связи с неисполнением внешнеэкономического договора), включая такие расчеты на территории Украины.

Согласно подпунктам 2 и 5 п. 9 разд. ІІІ Инструкции о порядке валютного надзора банков за соблюдением резидентами предельных сроков расчетов по операциям по экспорту и импорту товаров, утвержденной постановлением Правления Национального банка Украины от 2 января 2019 №7 (далее - Инструкция №7) банк завершает осуществление валютного надзора за соблюдением резидентами предельных сроков расчетов, в частности:

• в случае экспорта товара - после зачисления на текущий счет резидента в банке денежных средств, поступивших от нерезидента за товар (включая средства, переведенные резидентом с собственного счета, открытого за рубежом, если расчеты за экспорт товара осуществлялись через счет резидента, открытый за рубежом и резидентом поданы документы иностранного банка, подтверждающие зачисление средств от нерезидента за товар), либо от банка (резидента или нерезидента) по документарным аккредитивом, открытым в пользу резидента по операции по экспорту товара, или в порядке, определенном п. 16 шт. 2 разд. IV Инструкции №7;
• в случае импорта продукции без ее ввоза на территорию Украины - после зачисления денежных средств от нерезидента на текущий счет резидента в банке в случае продажи нерезиденту продукции в полном объеме за пределами Украины (включая средства, переведенные резидентом с собственного счета, открытого за рубежом, если расчеты за продажу нерезиденту продукции за пределами Украины осуществлялись через счет резидента, открытый за рубежом, и резидентом поданы документы иностранного банка, подтверждающие зачисление средств от нерезидента за продукцию) или представление документов, подтверждающих использование резидентом продукции за пределами Украины на основании договоров (контрактов , соглашений), других форм документов, применяемых в международной практике и могут считаться договором.

Таким образом субъект хозяйствования - резидент вправе осуществлять расчеты с нерезидентами по операциям по экспорту и импорту товаров, через счета открыты в иностранных финансовых учреждениях, которые находятся за пределами Украины.

tr.tax.gov.ua