Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Если сельхозпроизводитель вернул аванс – как скорректировать НДС

09.11.2016

Общие правила корректировки налоговых обязательств по НДС изложен в пункте 192.1 статьи 192 НКУ . В частности, при возврате поставщиком суммы предварительной оплаты товаров, суммы налоговых обязательств и налогового кредита поставщика и получателя подлежат соответствующей корректировке на основании расчета корректировки к налоговой накладной, составленном в порядке, установленном для налоговых накладных, и зарегистрированном в Едином реестре налоговых накладных.

Налогоплательщики, которые применяют специальный режим налогообложения деятельности в сфере сельского и лесного хозяйства, а также рыболовства, кроме декларации 0110, подают налоговую декларацию с отметкой "0121" / "0122" / "0123", в которую включаются только те операции, которые касаются специального режима, установленного указанной статьей вместе с приложением 10 (ДС10), в котором осуществляется расчет сумм НДС по операциям с сельскохозяйственными товарами/услугами, которые подлежат уплате в государственный бюджет и перечислению на специальный счет, по видам сельскохозяйственной продукции (зерновые и технические культуры, продукция животноводства, другая сельскохозяйственная продукция).

В случае возврата субъектом специального режима налогообложения суммы предварительной оплаты, которая была получена за сельскохозяйственную продукцию в предыдущих периодах, налоговые обязательства по НДС такого поставщика подлежат корректировке (уменьшению) в налоговой отчетности по НДС, которая подается по результатам отчетного периода, в котором был осуществлен возврат таких средств и соответственно составлен расчет корректировки при условии своевременной регистрации в ЕРНН такого расчета корректировки. Такая корректировка отражается сельскохозяйственным предприятием - субъектом специального режима налогообложения в строке 7 декларации 0121 - 0123 и строке 3 таблицы приложения 10 (ДС10) к такой декларации. Если же расчет корректировки к налоговой накладной будет зарегистрирован в ЕРНН с нарушением срока регистрации, то поставщик получит право уменьшить налоговые обязательства по НДС в налоговой декларации по НДС того отчетного периода, в котором такой расчет корректировки будет зарегистрирована в ЕРНН.

Источник: http://vin.sfs.gov.ua/media-ark/news-...

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
08.07.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Правительство предлагает расширить категории граждан, имеющих право на отсрочку Гоструда будет проверять работодателей на предмет моббинга: законопроект подписан ГНС отвечает на актуальные вопросы налогоплательщиков: письмо от 27.06.2025 Какие налоги плани...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
17.04.2025
С 16.04.2025 начали действовать сроки хранения документов по воинскому учету
Больше по теме: Приказы и распоряжения: основные термины, виды и сроки хранения Сроки хранения первичных документов увеличены: повлияет ли это на сроки давности для проверок Министерство юстиции приказом от 14.03.2025 № 748/5 утвердило изменения к Перечню типовых документов, которые созд...
Новое
08.07.2025
Действия работодателя в случае мобилизации работника и при отсутствии соответствующих документов
После получения документов от работника или ТЦК и СП необходимо издать приказ об увольнении работника от работы с даты мобилизации и скорректировать данные в табеле учета использования рабочего времени. Необходимо изменить причину отсутствия на «другое неотработанное время», предусмотрен...
08.07.2025
Обязательно ли заключение коллективного договора на предприятии в условиях военного положения
Коллективный договор является действенным инструментом социальной защиты наемных работников и стимулом соблюдения работодателями требований действующего законодательства о труде и других вопросов социальной политики. Больше по теме: Доплата за работу на компьютере предусмотрена колдоговором: может ...
08.07.2025
Ответственность работодателя за нарушение права на отпуск
Рассмотрим порядок предоставления ежегодных отпусков, кто может взять отпуск раньше, продолжительность отпуска, особенности предоставления отпусков в период действия военного положения и т. д. Больше по теме: Резерв на оплату отпусков: есть ли разницы по налогу на прибыль? Предоставление отпуска п...
Лучшие материалы