Если налоговые обязательства при получении услуг от нерезидента ни были задекларированы
24.06.2016 289 0 0
Имеет ли право налогоплательщик сформировать налоговый кредит путем представления уточняющего расчета, если налоговые обязательства при получении услуг от нерезидента на таможенной территории Украины ошибочно не были задекларированы в период их получения?
Налоговики в ЗІР, категория 101.14 отметили следующее. Если по операции по поставке услуг нерезидентом получателем услуги не составлена налоговая накладная и в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за соответствующий отчетный период не показано налоговое обязательство, то такой плательщик должен составить и зарегистрировать в ЕРНН налоговую накладную (при условии, что с даты осуществления операции не прошло 180 дней) и представить в контролирующий орган уточняющий расчет, в котором задекларировать налоговые обязательства по такой операции.
В отчетном периоде, в котором плательщик задекларировал налоговые обязательства по НДС по такой операции путем представления уточняющего расчета, у плательщика возникают основания включить такие суммы НДС в состав налогового кредита на основании зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной (при условии, если с даты ее составления не прошло 365 календарных дней).
При отсутствии составленной и зарегистрированной в установленный законодательством срок в ЕРНН налоговой накладной, право на налоговый кредит у получателя услуги не возникает.
Комментарии к материалу