Для признания хозопераций контролируемыми используются нормы НКУ, которые действовали до 01.01.17 г.

Главное управление ГФС в Днепропетровской области напоминает, что согласно пп.39.2.1.7 п.39.2 ст.39 Налогового кодекса Украины (далее - НКУ) хозяйственные операции, предусмотренные подпунктами 39.2.1.1 - 39.2.1.3 и 39.2.1.5 пп.39.2.1 п.39.2 ст.39 НКУ, признаются контролируемыми, если одновременно выполняются следующие условия:

- годовой доход налогоплательщика от любой деятельности, определенный по правилам бухгалтерского учета, превышает 150 000 000 гривен (за вычетом косвенных налогов) за соответствующий налоговый (отчетный) год;

- объем таких хозяйственных операций налогоплательщика с каждым контрагентом, определенный по правилам бухгалтерского учета, превышает 10000000 гривен (за вычетом косвенных налогов) за соответствующий налоговый (отчетный) год.

Кроме того, пп.39.4.2 п.39.4 ст.39 НКУ определено, что налогоплательщики, которые в отчетном году осуществляли контролируемые операции, обязаны представлять отчет о контролируемых операции центральному органу исполнительной власти, реализующим государственную налоговую и таможенную политику, до 1 октября года, следующего за отчетным, средствами электронной связи в электронной форме с соблюдением требований закона об электронном документообороте и электронной цифровой подписи.

Итак, отчет о контролируемых операциях за 2016 отчетный год плательщики обязаны были представить в соответствии с действующими требованиями пп.39.4.2 п.39.4 ст.39 НКУ до 1 октября 2017 года, а информация о контролируемых операций, осуществленных налогоплательщиком в 2016 году , отмечалось в отчете с учетом и в соответствии с критериями, которые действовали в 2016 году при осуществлении хозяйственных операций. То есть, для расчета стоимостного критерия и признание хозяйственных операций в 2016 году контролируемыми, применяются нормы п.п.39.2.1 п.39.2 ст.39 НКУ в редакции, действовавшей на момент совершения хозяйственных операций (то есть до 01.01.2017 года) .

Источник: http://dp.sfs.gov.ua/media-ark/news-a...