Бывшим субъектам спецрежима установлен дополнительный срок для представления Сообщения-РК

ГФС в письме от 26.02.2018 г.. № 5715/7/99-99-15-03-02-17 устанавливает новый (дополнительный) срок для представления сельскохозяйственными товаропроизводителями - бывшими субъектами специального режима налогообложения налогом на добавленную стоимость информации для пересчета регистрационного лимита в СЕА НДС и напоминает перечень действий, которые необходимо осуществить для их исправления.

При этом информируем, что при проведении плательщиками соответствующего анализа на предмет указания (неуказание) в номере НН/РК признаки их принадлежности к спецрежиму (код "2" или код "3" после первого знака дроби в номере налоговой накладной (форма, которая была действующей в период применения спецрежима) необходимо учитывать все НН/РК, составленные в рамках осуществления соответствующей хозяйственной операции.

І. Общий порядок

Предоставление налогоплательщиками информации, устанавливает соответствие между признаком, указанным в номере НН/РК (а именно подтверждение признаки их принадлежности к спецрежима или наоборот), и операциям, осуществленным ими в период действия спецрежима и по каким такие налоговые накладные были составлены, происходит путем составление и представление в ГФС отдельного документа: Сообщение в виде расчета корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной (далее - Сообщение-РК).

Для составления Сообщение-РК используется действующая на сегодня форма Приложения 2 к налоговой накладной - Расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной (далее - Расчет корректировки).

Представление Сообщений-РК в ГФС осуществляется с применением механизма, который используется для направления на регистрацию в ЕРНН расчетов корректировки.

Сообщение-РК может быть составлено исключительно к налоговым накладным, которые соответствуют следующим критериям:

- дата составления налоговых накладных приходится на период с 01.07.2015 по 31.12.2016;

- дата регистрации налоговых накладных в ЕРНН - не позднее 15.01.2017 г.;

- сумма налога, указанная в таких налоговых накладных, отраженная в разделе I «Налоговые обязательства» налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость (далее - декларации), которые были представлены в рамках спецрежима (декларации по формам 0121-0123 и 0130) или по которым осуществлялись расчеты с бюджетом (декларация по форме 0110)

- сумма налога, указанная в таких налоговых накладных, отраженная в разделе I «Налоговые обязательства» Приложения 5 «Расшифровки налоговых обязательств и налогового кредита в разрезе контрагентов (Д5)" (далее - Приложение Д5) к декларации по формам 0121- 0123 и 0130 или в декларации по форме 0110;

- налоговые накладные были включены в состав налоговых обязательств того отчетного периода, на который приходится дата их составления (независимо от даты регистрации таких налоговых накладных в ЕРНН).

Представление Сообщений-РК в ГФС осуществляется налогоплательщиками только в период с 27.02.2018 по 19.03.2018 включительно.

Информация от ГФС по принятию Сообщений-РК будет предоставлена ​​плательщикам после окончания срока их принятия (после 19.03.2018), независимо от даты подачи Сообщение-РК в ГФС, по результатам их обработки на соответствие представленным ранее НН/РК и налоговой отчетности.

Информация будет предоставлена ​​ГФС путем направления плательщику квитанции с отметкой о принятии Сообщение-РК или об отказе в его принятии с указанием причин отказа.