Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Актуальные вопросы декларирования доходов граждан

30.03.2017

Какие ставки налога на доходы физических лиц применяются к доходам полученным в 2016 году, которые являются обязательными к декларированию гражданами?

С доходов, полученных в 2016 году, применяются следующие ставки налога на доходы физических лиц:

- наследство (дар) получена от членов семьи не первой степени родства – 5 процентов;

- наследство (дар) получена от нерезидента независимо от степени родства – 18 процентов;

- инвестиционная прибыль – 18 процентов;

- продажа (обмен) объектов недвижимого имущества, прямо определенных разделом IV Налогового кодекса Украины – 5 процентов;

- дополнительное благо в виде основной суммы долга (кредита) плательщика налога, прощенного (аннулированного) кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой банкротства, до истечения срока исковой давности , в сумме превышающей 50 процентов одной минимальной заработной платы (в 2016 году – 689 грн.) – 18 процентов.

Включается ли в налоговую скидку за отчетный год сумма расходов, понесенных в прошлом году на оплату стоимости обучения за месяцы отчетного года?

Поскольку в налоговую скидку за отчетный календарный год разрешено включать суммы расходов, понесенных плательщиком налога за обучения в течение отчетного налогового года, а согласно условиям договора (контракта) о предоставлении образовательной услуги (обучение) плательщиком осуществляется оплата за месяцы учебного года, который включает месяцы календарного года, следующего за отчетным, одним платежным документом (квитанцией), при включении в налоговую скидку за отчетный год следует учитывать сумму расходов (часть) в расчете за каждый полный или неполный месяц обучения в течение отчетного налогового года. Остальные суммы, уплаченной по такому платежному документу (квитанции), может быть включена налогоплательщиком при реализации права на налоговую скидку в следующем году.

Несовершеннолетний ребенок получил y 2016 году в дар от бабушки недвижимое имущество (квартиру). Является ли объектом налогообложения указанный доход и нужно ли подавать годовую налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах, поскольку ребенок является несовершеннолетним?

Согласно пп. «а» п.179.4 ст.179 Налогового кодекса Украины плательщики налога освобождаются от обязанности представления налоговой декларации независимо от видов и сумм полученных доходов, в частности, если они являются несовершеннолетними лицами и при этом находятся на полном содержании других лиц и/или государства состоянием на конец отчетного налогового года. Вместе с тем согласно п. 179.6 этой статьи обязанность относительно заполнения и представления налоговой декларации от имени плательщика налога возлагается на опекуна или попечителя относительно доходов, полученных несовершеннолетним лицом.

При этом п.99.2 ст.99 Налогового кодекса предусмотрено, что денежные обязательства несовершеннолетних лиц выполняются их родителями (усыновителями), опекунами (попечителями) до приобретения несовершеннолетними лицами гражданской дееспособности в полном объеме. Родители (усыновители) несовершеннолетних и несовершеннолетние в случае невыполнения денежных обязательств несовершеннолетних несут солидарную имущественную ответственность за погашение денежных обязательств и/или налогового долга.

Также, согласно нормам Налогового кодекса стоимость любого объекта наследства (подарка), наследуемого (принимается) наследниками (обдаровуваними), которые не являются членами семьи наследодателя (дарителя) первой степени родства, облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 5 процентов.

В нашем случае, внуки и бабушка являются членами семьи второй степени родства.

Таким образом, родители (усыновители) или опекуны (попечители) в случае получения несовершеннолетним ребенком наследства (дара) обязаны подать налоговую декларацию от имени несовершеннолетнего ребенка и уплатить налог на доходы физических лиц в размере 5 процентов и военный сбор в размере 1,5 процента.

В 2016 году банк простил долг по кредитному договору, состоящий из основной суммы, процентов и пени. С какой суммы прощенного банком долга нужно платить налог? Нужно ли подавать декларацию об имущественном состоянии и доходах и как в ней отражать полученные доходы?

В соответствии с пп. «д» п.п.164.2.17 п.164.2 ст.164 Налогового кодекса Украины до общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода плательщика налога включается доход, полученный плательщиком налога как дополнительное благо в виде основной суммы долга (кредита) плательщика налога, прощенного (аннулированного) кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой банкротства, до истечения срока исковой давности, в случае если его сумма превышает 50 процентов одной минимальной заработной платы (в расчете на год), установленной на 1 января отчетного налогового года (в 2016 году – 689 гривен). Указанный доход необходимо отразить в годовой налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах за 2016 год в строке 10.9 «Прочие доходы» и самостоятельно определить налоговое обязательство по налогу на доходы физических лиц (18 процентов) и военного сбора (1,5 процента). Декларацию необходимо подать не позднее 03 мая 2017 года и уплатить указанные налоговые обязательства до 01 августа 2017 года.

Подробнее: http://lv.sfs.gov.ua/media-ark/news-a...

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
16.09.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Закон № 4536 опубликован 3 сентября: обзор основных изменений Правительство подало в Раду законопроект об отмене актов выполненных работ ГНС отвечает на актуальные вопросы налогоплательщиков: письмо от 05.09.2025 Внесены изменения в перечень территорий бое...
17.07.2025
Кабмин обновил правила определения критичности предприятий для бронирования работников
Порядок и Критерии, по которым бронируют работников предприятий, вновь изменились. Рассмотрим, кого в этот раз это касается. Больше по теме: Зарплатные критерии для бронирования работников: исчисляем среднюю зарплату Сроки хранения документов по воинскому учету и бронированию Бронирование в ферме...
26.08.2025
Разъяснение Минэкономики относительно организации бронирования военнообязанных: письмо от 19.08.2025
Минэкономики: письмо от 19.08.2025 № 2704-20/55225-03 об организации бронирования военнообязанных. Больше по теме: Зарплатные критерии для бронирования работников: исчисляем среднюю зарплату Сроки хранения документов по воинскому учету и бронированию Бронирование в фермерском хозяйстве: особеннос...
Новое
16.09.2025
К Минобороны перешли функции определения критичности предприятий ОПК
К Министерству обороны перешли функции определения критичности предприятий оборонно-промышленного комплекса и организации бронирования их работников в связи с ликвидацией Министерства по вопросам стратегических отраслей промышленности Украины. Больше по теме: Зарплатные критерии для бронирования ра...
16.09.2025
Валютный надзор: что нужно знать бизнесу
За нарушение сроков расчетов начисляется пеня в размере 0,3 % суммы задолженности за каждый день просрочки, но не более 100 % суммы долга. Детальнее см. ниже. Больше по теме: Цена договора между резидентами привязана к валютному курсу: правовые нюансы На какую дату нужно оформить РК в случае колеб...
16.09.2025
Особенности регистрации плательщиком единого налога четвертой группы
Консультационный центр ГНС в г. Киев поможет по вопросам регистрации плательщиком единого налога четвертой группы. Детальнее см. ниже. Больше по теме: Аннулирование статуса единщика четвертой группы: новая старая практика? Новации в части обьединенной отчётности ФЛП, НДС, земельного налога, Е...
Лучшие материалы