Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Актуальные вопросы декларирования доходов граждан

30.03.2017

Какие ставки налога на доходы физических лиц применяются к доходам полученным в 2016 году, которые являются обязательными к декларированию гражданами?

С доходов, полученных в 2016 году, применяются следующие ставки налога на доходы физических лиц:

- наследство (дар) получена от членов семьи не первой степени родства – 5 процентов;

- наследство (дар) получена от нерезидента независимо от степени родства – 18 процентов;

- инвестиционная прибыль – 18 процентов;

- продажа (обмен) объектов недвижимого имущества, прямо определенных разделом IV Налогового кодекса Украины – 5 процентов;

- дополнительное благо в виде основной суммы долга (кредита) плательщика налога, прощенного (аннулированного) кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой банкротства, до истечения срока исковой давности , в сумме превышающей 50 процентов одной минимальной заработной платы (в 2016 году – 689 грн.) – 18 процентов.

Включается ли в налоговую скидку за отчетный год сумма расходов, понесенных в прошлом году на оплату стоимости обучения за месяцы отчетного года?

Поскольку в налоговую скидку за отчетный календарный год разрешено включать суммы расходов, понесенных плательщиком налога за обучения в течение отчетного налогового года, а согласно условиям договора (контракта) о предоставлении образовательной услуги (обучение) плательщиком осуществляется оплата за месяцы учебного года, который включает месяцы календарного года, следующего за отчетным, одним платежным документом (квитанцией), при включении в налоговую скидку за отчетный год следует учитывать сумму расходов (часть) в расчете за каждый полный или неполный месяц обучения в течение отчетного налогового года. Остальные суммы, уплаченной по такому платежному документу (квитанции), может быть включена налогоплательщиком при реализации права на налоговую скидку в следующем году.

Несовершеннолетний ребенок получил y 2016 году в дар от бабушки недвижимое имущество (квартиру). Является ли объектом налогообложения указанный доход и нужно ли подавать годовую налоговую декларацию об имущественном состоянии и доходах, поскольку ребенок является несовершеннолетним?

Согласно пп. «а» п.179.4 ст.179 Налогового кодекса Украины плательщики налога освобождаются от обязанности представления налоговой декларации независимо от видов и сумм полученных доходов, в частности, если они являются несовершеннолетними лицами и при этом находятся на полном содержании других лиц и/или государства состоянием на конец отчетного налогового года. Вместе с тем согласно п. 179.6 этой статьи обязанность относительно заполнения и представления налоговой декларации от имени плательщика налога возлагается на опекуна или попечителя относительно доходов, полученных несовершеннолетним лицом.

При этом п.99.2 ст.99 Налогового кодекса предусмотрено, что денежные обязательства несовершеннолетних лиц выполняются их родителями (усыновителями), опекунами (попечителями) до приобретения несовершеннолетними лицами гражданской дееспособности в полном объеме. Родители (усыновители) несовершеннолетних и несовершеннолетние в случае невыполнения денежных обязательств несовершеннолетних несут солидарную имущественную ответственность за погашение денежных обязательств и/или налогового долга.

Также, согласно нормам Налогового кодекса стоимость любого объекта наследства (подарка), наследуемого (принимается) наследниками (обдаровуваними), которые не являются членами семьи наследодателя (дарителя) первой степени родства, облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 5 процентов.

В нашем случае, внуки и бабушка являются членами семьи второй степени родства.

Таким образом, родители (усыновители) или опекуны (попечители) в случае получения несовершеннолетним ребенком наследства (дара) обязаны подать налоговую декларацию от имени несовершеннолетнего ребенка и уплатить налог на доходы физических лиц в размере 5 процентов и военный сбор в размере 1,5 процента.

В 2016 году банк простил долг по кредитному договору, состоящий из основной суммы, процентов и пени. С какой суммы прощенного банком долга нужно платить налог? Нужно ли подавать декларацию об имущественном состоянии и доходах и как в ней отражать полученные доходы?

В соответствии с пп. «д» п.п.164.2.17 п.164.2 ст.164 Налогового кодекса Украины до общего месячного (годового) налогооблагаемого дохода плательщика налога включается доход, полученный плательщиком налога как дополнительное благо в виде основной суммы долга (кредита) плательщика налога, прощенного (аннулированного) кредитором по его самостоятельному решению, не связанному с процедурой банкротства, до истечения срока исковой давности, в случае если его сумма превышает 50 процентов одной минимальной заработной платы (в расчете на год), установленной на 1 января отчетного налогового года (в 2016 году – 689 гривен). Указанный доход необходимо отразить в годовой налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах за 2016 год в строке 10.9 «Прочие доходы» и самостоятельно определить налоговое обязательство по налогу на доходы физических лиц (18 процентов) и военного сбора (1,5 процента). Декларацию необходимо подать не позднее 03 мая 2017 года и уплатить указанные налоговые обязательства до 01 августа 2017 года.

Подробнее: http://lv.sfs.gov.ua/media-ark/news-a...

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
03.06.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Утверждены изменения к Инструкции о порядке начисления и уплаты ЕСВ ГНС отвечает на актуальные вопросы налогоплательщиков: письмо от 27.05.2025 Определены критерии, при которых деятельность не будет считаться предоставлением финансовых услуг Обнародованы п...
20.05.2025
Актуальные счета для уплаты налогов
Информация о реквизитах счетов, открытых для зачисления налогов, а также для уплаты единого взноса Больше по теме: Новая форма ТТН: обзор изменений Микро, малое, среднее или крупное: зачем нужно определять размер предприятия Утверждаем и обновляем штатное расписание: правила и нюансы Списки...
17.04.2025
С 16.04.2025 начали действовать сроки хранения документов по воинскому учету
Больше по теме: Приказы и распоряжения: основные термины, виды и сроки хранения Сроки хранения первичных документов увеличены: повлияет ли это на сроки давности для проверок Министерство юстиции приказом от 14.03.2025 № 748/5 утвердило изменения к Перечню типовых документов, которые созд...
Новое
09.06.2025
Профилактика профзаболеваний у работников агропредприятий
Рассмотрим наиболее распространенные профессиональные факторы, влияющие на организм работников сельскохозяйственной отрасли. Профессиональные заболевания – это острые или хронические болезни, возникающие вследствие длительного воздействия вредных факторов производственной среды: физических (шу...
09.06.2025
Можно ли переплату с уплаты авансовых взносов при выплате дивидендов засчитать в счет уплаты налога на прибыль
Сумма уплаченных авансовых взносов по налогу на прибыль при выплате дивидендов не подлежит возврату налогоплательщику или зачислению в счет погашения денежных обязательств по другим налогам и сборам (обязательным платежам). Но есть особенности. Больше по теме: Как вернуть переплату из бюджета: алго...
09.06.2025
Расчет лимита 4 % и «благотворительного лимита» 8 % налогооблагаемой прибыли предыдущего отчетного года: какой показатель декларации учитывается
При расчете лимита 4 % и «благотворительного лимита» 8 % налогооблагаемой прибыли в предыдущем отчетном году для применения норм пп. 140.5.9 и п. 72 подразд. 4 разд. XX НК учитывается положительное значение налогооблагаемой прибыли предыдущего отчетного (налогового) года (показатель стр....
Лучшие материалы