Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Проверка бизнеса таможнями: кого из предпринимателей минуют документальные проверки

Аналитика
31.07.2025

Во исполнение решения Совета национальной безопасности и обороны от 21.07.2025, введенного в действие Указом Президента от 21.07.2025 № 538/2025, Правительству поручено принять меры по повышению эффективности реализации механизмов налогового и таможенного контроля. В частности, предусмотрено установление ограничений на проведение проверок в отношении субъектов хозяйствования, имеющих статус АЭО, а также предприятий с незначительной степенью риска, за исключением осуществляющих деятельность, связанную с оборотом подакцизных товаров.

В этом контексте особое значение приобретает инструмент допроверочного анализа, являющийся составляющей пост-таможенного контроля. Такой анализ проводится после завершения таможенного оформления товаров на основании данных таможенных деклараций и другой информации, характеризующей деятельность предприятия. Речь идет, в частности, об истории выполнения налоговых обязательств, имеющейся аналитической информации и результатах функционирования системы управления рисками. Именно допроверочный анализ позволяет выявить потенциальные нарушения без необходимости проверки.

Механизм допроверочного анализа уже реализован в работе таможенных органов. По его результатам предприятия получают от таможен уведомления с изложением фактов возможных нарушений таможенного или налогового законодательства. Это позволяет субъектам внешнеэкономической деятельности самостоятельно устранить выявленные несоответствия еще до начала проведения документальной проверки. В течение первого полугодия 2025 года предприятия добровольно уплатили 40,1 млн грн таможенных платежей именно в результате такой предупредительной работы.

В условиях реализации решения СНБО основной акцент при осуществлении пост-таможенного контроля сделан на проведении допроверочного анализа, своевременном информировании предприятий о выявленных нарушениях и проведении разъяснительной работы относительно возможности самостоятельного устранения выявленных нарушений без применения штрафных санкций и проведения документальных проверок.

Оценка рисков, проводимая таможнями, учитывает широкий спектр показателей. В частности, объемы импорта или экспорта товаров, их товарную номенклатуру, количество допущенных ошибок в таможенных декларациях или нарушений таможенного законодательства и своевременность их исправления, наличие информации таможенных органов стран-контрагентов о подделке документов, поданных в таможенный орган, или о недостоверности информации внесенной в таможенную декларацию при таможенном оформлении импорта товаров в Украине.

Важным фактором является также практика взаимодействия с таможенными органами при приобретении статуса АЭО или других упрощений, своевременность представления определенной таможенным законодательством отчетности, предоставление таможенным органам полной и достоверной информации при осуществлении таможенного оформления товаров, а также результаты осуществления таможенных формальностей при таможенном оформлении товаров. Отдельно учитываются наличие или отсутствие фактов нарушений таможенного законодательства в прошлом, в частности наличие протоколов о нарушении таможенных правил, решений о корректировке таможенной стоимости, классификационных решений и т. п.

Таким образом, решению о проведении документальной проверки предшествует кропотливая работа по оценке рисковости предприятия и разъяснительная работа о возможности устранения выявленных нарушений до проведения документальной проверки.

Следовательно, документальные проверки не будут проводиться в отношении:

  • предприятий, получивших статус АЭО, ведь к таким предприятиям уже есть высокий уровень доверия;
  • предприятий, которые самостоятельно устранили обнаруженные в ходе допроверочного анализа нарушения;
  • предприятий, которые системно работают и имеют низкие риски нарушений таможенного законодательства, предприятий, недавно начавших внешнеэкономическую деятельность;
  • предприятий, которые находятся на временно оккупированных территориях или территориях, на которых ведутся боевые действия / возможны боевые действия;
  • предприятий, ввозящих на таможенную территорию Украины товары, признанные гуманитарной помощью.

В то же время налоговый контроль результатов таможенных оформлений таких предприятий осуществляется путем проведения допроверочного анализа, результаты которого доводятся до них для самостоятельного устранения выявленных нарушений и учитываются при определении набора таможенных формальностей, которые необходимо будет осуществить при таможенном оформлении товаров таких субъектов внешнеэкономической деятельности в дальнейшем.

В течение первого полугодия 2025 года таможенными органами проведено 648 документальных проверок. Из них 37 носили выездной характер (плановые или внеплановые), что составляет 6 % от общего количества. Остальные 611 проверок (94 %) проведены в невыездном формате. Общая сумма доначисленных денежных обязательств по результатам проверок составила почти 1,35 млрд грн, из которых 575,2 млн грн (43 %) – по выездным проверкам, и 773,4 млн грн (57 %) – по невыездным.

Учитывая, что среднее годовое количество предприятий, состоящих на учете в таможенных органах и осуществляющих экспортно-импортные операции, составляет около 35 тысяч (а с учетом граждан-импортеров – около 130 тысяч плательщиков), в первом полугодии 2025 года проверками было охвачено только 1,7 % таких субъектов.

Гостаможслужба

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Популярное
19.08.2025
Топ-20 новостей прошлой недели
Самые интересные новости минувшей недели Президент подписал Закон о «заморозке» кредитов для аграриев Совместительство: ограничения, особенности и необходимые действия работодателя Правительство разрешило бронировать 100 % работников критически важных предприятий на прифронтовых террит...
02.06.2025
Важное в мае для плательщиков НДС
Ознакомьтесь с важными материалами для плательщиков НДС в мае. Больше по теме: Спецпроект «НДС: ситуации из практики» Спецпроект «Электронное администрирование НДС: правила, риски, решения» Спецпроект «Особенности налогообложения НДС в условиях военного времени»...
08.07.2025
С 5 июля в Украине возобновляется обязательное представление статистической отчетности
Президент 3 июля подписал Закон от 18.06.2025 № 4505-IX, он официально опубликован 5 июля и с этого дня вступил в силу. Верховная Рада поддержала изменения к п. 1 Закона от 03.03.2022 № 2115-IX «О защите интересов субъектов подачи отчетности и других документов в период действия военного ...
Новое
22.08.2025
НБУ вводит в обращение модифицированные банкноты номиналом 20 гривен
Национальный банк Украины в рамках планового выпуска с 21 августа 2025 вводит в обращение модифицированные банкноты номиналом 20 гривен.  В правой верхней части на оборотной стороне модифицированных банкнот номиналом 20 гривен размещен патриотический лозунг: «СЛАВА УКРАЇНІ! ГЕРОЯМ СЛАВА!...
21.08.2025
Минздрав и МОН напоминают о необходимости проверки документов по прививкам к началу учебного года
Перед началом учебного года родителям школьников необходимо убедиться, что дети получили все необходимые прививки, предусмотренные национальным Календарем профилактических прививок. Перед началом учебного года родителям школьников необходимо убедиться, что дети получили все необходимые прививки, пре...
21.08.2025
Контрафактный табак: приговор суда за незаконную торговлю
Суд вынес приговор четырём жителям Одессы, наладившим деятельность сети магазинов по продаже кальянного табака, электронных сигарет и используемых в них емкостей с жидкостью. Больше по теме: Общие правила получения лицензий на хранение горючего и розничную торговлю алкоголем и табаком Прекращение ...
Лучшие материалы