При проверке должны изучаться все документы за проверяемый период: судебная практика

Анализируем определение ВАСУ от 22.07.15 г., источник – ЕГРСР, рег. № 47799605.

Стороны спора

Истец – предприниматель, ответчик – государственная налоговая инспекция (далее – ГНИ).

Обстоятельства дела

ГНИ уведомила предпринимателя о проведении документальной плановой проверки. В письменном ответе предприниматель сообщил, что у него отсутствуют документы по финансово-хозяйственной деятельности за период, подлежащий проверке, поскольку они были изъяты в ходе обыска, ранее проведенного работниками райотдела внутренних дел, и до сих пор не возвращены. Копия протокола обыска прилагалась к ответу.

ГНИ обратилась в райотдел милиции (теперь – полиция), работники которого проводили обыск
у предпринимателя, с запросом о предоставлении документов о его финансово-хозяйственной деятельности за проверяемый период, но не конкретизировала перечень необходимых документов. Райотдел милиции направил ГНИ только те документы, которые были в наличии на момент получения запроса. Часть документов, изъятых у предпринимателя в ходе обыска, ранее была передана управлению по борьбе с экономической преступностью в связи с ведением другого уголовного дела. Но об этом ГНИ не сообщили.