Допуск контролирующих органов к проверке: пошаговый алгоритм действий

Когда к субъекту хозяйствования (далее – СХ) приходят с проверкой представители контролирующего органа, у него всегда возникает масса вопросов: следует ли их допускать к проверке, законно ли назначена проверка, какие документы они должны предъявить и др.? В этой статье мы детально рассмотрим все важные моменты, касающиеся допуска проверяющих к проведению проверки, и приведем пошаговый алгоритм действий в таких ситуациях.

Законодательные основы проверок

Независимо от того, какой именно контролирующий орган проводит проверку, как и любой госорган, он должен действовать в рамках, установленных законодательством. Так, согласно ст. 19 Конституции органы государственной власти и органы местного самоуправления, их должностные лица обязаны действовать только на основании, в пределах полномочий и способом, предусмотренным Конституцией и законами Украины. Поэтому СХ важно знать нормы законодательства, которые регламентируют права проверяющих.

Напомним, что одним из главных документов, которым руководствуются проверяющие, является Закон от 05.04.2007 № 877-V «Об основных принципах государственного надзора (контроля) в сфере хозяйственной деятельности» (далее – Закон № 877).

Однако на определенные виды проверок, перечисленные в ст. 2 Закона № 877 (например, налоговые), положения этого документа не распространяются. Налоговики при проведении проверок опираются на нормы Налогового кодекса.

Мы рассмотрим алгоритм действий при допуске к проверке, основанный на общих правилах, установленных Законом № 877 (то есть в отношении тех контролирующих органов, на которые этот закон распространяется).

Подробнее о налоговых проверках читайте в статье «Налоговые проверки: порядок проведения в условиях военного положения».

Алгоритм действий проверяемого СХ

Последовательность действий СХ должна быть следующей.

Шаг 1. Проверяем предъявленные контролерами документы

Перед началом проверки должностные лица органа государственного надзора (контроля) обязаны предъявить руководителю СХ – юрлицу, его обособленного подразделения или уполномоченному им лицу (физлицу-предпринимателю или уполномоченному им лицу) (ч. 5 ст. 7 Закона № 877):

1) удостоверение (направление) на проведение проверки (его копия должна быть передана СХ);

2) служебное удостоверение должностного лица органа государственного надзора (контроля) (его копия также передается СГ).

Направление на проверку должно содержать следующую информацию (ч. 3 ст. 7 Закона № 877):

• наименование органа государственного надзора (контроля), осуществляющего проверку;
• наименование СХ и/или его обособленного подразделения или Ф. И. О. физлица-предпринимателя, в отношении которого проводится проверка;
• местонахождение проверяемого СХ и/или его обособленного подразделения;
• номер и дата приказа (решения, распоряжения), во исполнение которого осуществляется проверка;
• перечень должностных лиц, участвующих в проведении проверки, с указанием их должности и Ф. И. О.;
• даты начала и окончания проверки;
• тип проверки (плановая или внеплановая);
• форма контрольного мероприятия (проверка, ревизия, обследование, осмотр, инспектирование и т. п.);
• основания и предмет осуществления мероприятия;
• информация о предыдущем мероприятии (тип мероприятия и срок его осуществления).

На что следует обратить внимание в предъявленных документах?

Как следует из практики, зачастую указанные документы проверяющих оформляются с нарушениями, поэтому вам нужно убедиться в наличии в направлении всех обязательных реквизитов, а также правильности указанных в них сведений.

Так, например, нередко ошибка в наименовании предприятия или его адресе является основанием для недопуска проверяющих к проведению проверки. Безусловно, если направление на проверку оформлено неправильно или в нем есть ошибки в реквизитах, то, скорее всего, эти ошибки в ближайшее время будут исправлены и проверяющие к вам вернутся. Однако в этом случае у вас будет небольшая передышка, которая позволит собраться с мыслями и при необходимости исправить недочеты в документах, которые будут интересовать проверяющих.

В служебных удостоверениях представителей контролирующего органа обратите внимание на срок их действия (часто проверяющие приходят с просроченными служебными удостоверениями).

Должны ли проверяющие расписаться в Журнале регистрации проверок, который ведет СХ?

Да, должны. Эта обязанность прописана в ч. 1 ст. 4 Закона № 877: перед началом проверки должностное лицо контролирующего органа вносит запись в Журнал регистрации проверок (при его наличии у СХ). Кроме того, одно из оснований для недопуска проверяющих к проведению проверки – их отказ от внесения записи в Журнал регистрации проверок (ст. 10 Закона № 877).

Ведение такого документа – право, а не обязанность СХ. Но мы рекомендуем вести этот Журнал, ведь он поможет СХ защититься от незаконных действий проверяющих, в том числе и при незаконном проведении проверок.

Напомним, форма и Порядок ведения Журнала регистрации проверок утверждены приказом Госкомпредпринимательства от 10.08.1998 № 18.

Шаг 2. Выясняем, распространяется ли мораторий на данную проверку

Отметим, что во время военного положения действует мораторий на проверки, введенный постановлением КМУ от 13.03.2022 № 303 «О прекращении мер государственного надзора (контроля) и государственного рыночного надзора в условиях военного положения» (далее – Постановление № 303).

Так, на время войны плановые проверки, как правило, запрещены (могут проводиться только в отдельных случаях, указанных в Постановлении № 303). А внеплановые проверки могут проводиться при наличии угрозы, которая имеет негативное влияние на права, законные интересы, жизнь и здоровье человека, защиту окружающей природной среды и обеспечение безопасности государства, а также для выполнения международных обязательств Украины, на основании решений центральных органов исполнительной власти, обеспечивающих формирование государственной политики в соответствующих областях (п. 2 Постановления № 303).

То есть, изучая предъявленные проверяющими документы, вы должны убедиться, что проводимая у вас проверка не находится под запретом.

Шаг 3. Проверяем наличие законного основания для проведения проверки

Как было указано выше, в настоящее время могут проводиться, как правило, только внеплановые проверки и только при наличии оснований, перечисленных в ст. 6 Закона № 877.

Поэтому сверьте направление на проверку с этой нормой: действительно ли указанное в направлении основание предусмотрено законодательством и действительно ли оно имеет место в вашей конкретной ситуации.

Шаг 4. Принимаем решение, допускать ли проверяющих к проведению проверки

СХ вправе не допускать должностных лиц контролирующего органа к проверке, если они не предъявили документы, предусмотренные ч. 5 ст. 7 Закона № 877 (см. шаг 1), а также в случаях, приведенных в ст. 10 Закона № 877 (см. таблицу).

Основания для недопуска к проверке

Таким образом, СХ имеет право не допускать проверяющих к проверке только в случаях, предусмотренных законодательством. То есть недопуск должен быть законным, а незаконный недопуск может быть чреват привлечением СХ к ответственности (см. ниже).

Что грозит за незаконный недопуск к проверке

При отсутствии законных оснований для недопуска проверяющих к проведению проверки СХ или его должностные лица могут быть привлечены к ответственности.

Основания для применения такой ответственности, а также размеры штрафных санкций предусматриваются специальным законодательством, которое регламентирует отношения в соответствующей сфере деятельности.

Так, к примеру, в случае недопуска к проверке представителей органов Гоструда применяются штрафы, установленные:

• ст. 265 КЗоТ – в трехкратном размере минимальной заработной платы (далее – МЗП). На сегодня это 24 000 грн. А в случаях, когда проверка касается, в частности, фактического допуска к работе без оформления трудового договора, штраф может составлять 16 МЗП (128 000 грн). Штраф налагается на СХ;
• ст. 188⁶ КУоАП – в размере от 50 до 100 НМДГ (от 850 до 1 700 грн). Админштраф налагается на должностных лиц СХ.

Также в КУоАП есть ряд статей, предусматривающих административную ответственность за невыполнение законных распоряжений и предписаний должностных лиц органов контроля в различных сферах деятельности, например:

• ст. 188⁵– в сфере охраны окружающей среды;
• ст. 188⁸ – в сфере пожарной и техногенной безопасности;
• ст. 188³ – в сфере контроля за ценами.