Списание НДС: при регистрации налоговой накладной не представлено свидетельство плательщика НДС

Электронный документооборот и отчетность

Предприятие получатель товара, не предоставил поставщику свидетельство НДС, а тот в свою очередь зарегистрировал налоговую накладную выписанную в апреле 2017 на неплательщика, дальнейшие действия получателя. Если получатель товаров (услуг) так и не получит зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной, то когда, учитывая изменения в законодательстве, списывать НДС на расходы?

Ответ

Согласно п.192.1  НКУ, РК к НН составляется также в случае исправления ошибок, допущенных при составлении НН, в том числе не связанных с изменением суммы компенсации стоимости товаров / услуг.

То есть, в Вашем случае наиболее эффективно - попросить поставщика, чтобы тот составил РК с указанием вашего налогового номера плательщика НДС. Для этого необходимо направить поставщику письмо-просьбу, а к нему приложить свидетельство плательщика НДС (или заверенный подписью и печатью (если она есть) - выписку из реестра плательщиков НДС). Письмо целесообразно направить по почте с описанием - может пригодиться в будущем.

Как вариант, можете попробовать обратиться в хозяйственный суд с требованием обязать поставщика зарегистрировать РК. Но положительной практики в настоящее время нет, а судебный сбор – не маленький.