Раздел І «Налоговые обязательства» декларации по НДС: заполняем построчно

Раздел I «Налоговые обязательства» декларации по НДС (далее – декларация) заполняют все плательщики НДС, которые осуществляли в отчетном периоде хотя бы одну из таких операций:

• реализация товаров и услуг, которые облагаются НДС по ставкам 20 %, 7 %, 14 %, 0 %, а также освобождены от обложения НДС или не являются объектом обложения НДС;
• ликвидация объектов ОС (по самостоятельному решению без оформления документов, необходимых для избежания начисления налоговых обязательств) или аннулирование регистрации плательщика НДС;
• начисление компенсирующих налоговых обязательств по п. 198.5 и 199.1 НК;
• передача имущества в финансовый лизинг, в качестве вклада в уставный капитал, бесплатная передача и другие операции, соответствующие определению поставки товаров (пп. 14.1.191 НК) и услуг (пп. 14.1.185 НК);
• приобретение услуг у нерезидентов с местом поставки на таможенной территории Украины (далее – ТТУ);
• корректировка ранее начисленных налоговых обязательств.

Рассмотрим подробнее порядок заполнения этого раздела c учетом изменений, внесенных в форму декларации с отчетности за март 2021 года.