Предприятие после обычной и «военной» упрощенки перешло на уплату налога на прибыль: нужно ли корректировать финрезультат на все разницы в декларации за 2023 год?

14.02.2024 74 0 0

Ситуация. Предприятие – плательщик единого налога (далее – ЕН) по ставке 5 % в 2022 году перешло на ставку ЕН 2 %. Затем в 2023 году с 1 августа вернулось на ставку ЕН 5 %, а с 1 октября перешло на общую систему налогообложения. Согласно показателям финотчетности, доход предприятия за 2023 год составил 45 млн грн (в т. ч. 6 млн грн – доход за IV квартал), а рассчитанная сумма финрезультата до налогообложения за IV квартал – 100 тыс. грн.

Вопрос. Обязан ли такой плательщик налога на прибыль в декларации за 2023 год определять объект налогообложения с корректировкой на все разницы, предусмотренные Налоговым кодексом (далее – НК)?

Краткий ответ. Считаем, что обязан.