Подписывайся на информационную страховку бухгалтера

+38(044)334-62-70

Войти

ukr

Разделы:

Рубрики:

На главную “Коммерция”

Рубрики:

На главную “Агро”

Рубрики:

На главную “Кадровик”

Рубрики:

На главную “Медицинские КНП”

Рубрики:

На главную “Online издание «Баланс»”

Рубрики:

На главную “Online издание «Баланс-Агро»”

Рубрики:

На главную “Online библиотека «Баланс»”

Подразделы:

Баланс-Бюджет
Новости Бюджет
Вебинары. Баланс-Бюджет
Online Баланс-Бюджет

Рубрики:

На главную “Баланс-Бюджет”

Рубрики:

На главную “Новости Бюджет”

Рубрики:

На главную “Вебинары. Баланс-Бюджет”

Вебинары. Баланс-Бюджет

Рубрики:

На главную “Online Баланс-Бюджет”

Подразделы:

Календарь бухгалтера Бюджет
Формы и бланки. Бюджет
Образцы. Бюджет

Рубрики:

На главную “Календарь бухгалтера Бюджет”

Календарь бухгалтера. Бюджет

Рубрики:

На главную “Формы и бланки. Бюджет”

Рубрики:

На главную “Образцы. Бюджет”

Образцы. Бюджет

Подразделы:

Рубрики:

На главную “Календарь бухгалтера”

Календарь бухгалтера

Рубрики:

На главную “Чеклисты”

Рубрики:

На главную “Калькуляторы”

Калькуляторы

Рубрики:

На главную “Данные для расчетов”

Рубрики:

На главную “Формы и бланки”

Рубрики:

На главную “Образцы”

Подразделы:

Моя жизнь
Бухгалтерская кухня
Моя профессия
Комьюнити Uteka

Рубрики:

На главную “Моя жизнь”

Моя жизнь

Рубрики:

На главную “Бухгалтерская кухня”

Бухгалтерская кухня

Рубрики:

На главную “Моя профессия”

Моя профессия

Рубрики:

На главную “Комьюнити Uteka”

Uteka

Коммерция | Учет, налоги и отчетность

Перенос убытка прошлого года: отрицательное значение объекта налогообложения как разница по налогу на прибыль

Галина Морозовская

29.01.2025

0 2 2768

Отрицательное значение объекта обложения налогом на прибыль за прошлый год (другими словами «налоговый убыток» – минусовое значение строки 04 декларации) уменьшает налогооблагаемую базу в следующем году. Механизм уменьшения воплощен из-за разницы-корректировки. И применяют ее все плательщики налога на прибыль, в том числе и те «малодоходники», отказавшиеся от разниц.

Рассмотрим:

учет прошлогоднего убытка как разницы – это право или обязанность;
как работает алгоритм переноса;
убыток только за предыдущий год переносится или за предыдущие года, если он накоплен;
есть ли ограничения в периоде, в течение которого можно учесть убыток как разницу;
типичные ошибки при учете отрицательного значения;
перенесение налогового убытка как льгота по налогу на прибыль – особенности заполнения приложения ПП.

Полная версия доступна только подписчикам

Подпишитесь на онлайн сервисы для бухгалтеров и кадровиков Uteka. Получите полный доступ библиотеки безопасных решений, которые делают вашу работу более эффективной.

Что входит в подписку?

Готовые решения
и примеры

Мгновенная активация
доступа

Возможность задать
вопрос эксперту

Ежедневные
обновления

Доступ к эксклюзивным
материалам

Открытый архив
материалов с 2015 года

Другие темы:

налог на прибыль декларация по налогу на прибыль объект налогообложения вопросы-ответы пример уменьшение финрезультата до налогообложения налоговые разницы убыток отрицательное значение налоговая льгота по уплате налога на прибыль образец

Содержание

Разница по переносу убытка за прошлый год – для всех плательщиков налога на прибыль
Отрицательное значение объекта налогообложения прошлого года уменьшает базу налогообложения следующего
- Можно ли убыток нескольких лет, а не только последнего года, учесть как разницу?
- «Переносится» ли на следующий год убыток прошлого года, который не перекрыл прибыль текущего? Или он «сгорает»?
- Можно ли отрицательное значение прошлого года не учитывать как разницу текущего? И если не учесть, то утратится ли это право?
- Если был убыток в 2016 году, но он не задекларирован, то можно ли сейчас исправить ситуацию и показать, чтобы перенести его в 2017 год, далее откорректированный минус 2017-го – в 2018 год, а затем – в 2019-й, и так далее до 2022 года, так как все года убыточны?
- Предприятие перешло с упрощенной системы (третья группа единого налога 3 %) на общую систему. Можно ли убыток прошлого года, отраженный в форме № 2-мс, когда были еще на едином налоге, учесть как разницу сейчас, будучи уже плательщиком налога на прибыль?
- Предприятие-плательщик налога на прибыль в 2022 было на спецправилах единого налога по ставке 2 %. У него есть убыток в декларации по налогу на прибыль, еще до перехода на 2 %. Когда вернулось на общую систему в 2023, этот убыток «сгорает» или все же его можно учесть?
- Предприятие создано путем реорганизации. Может ли правопреемник перенести отрицательное значение объекта налогообложения как свою разницу?
- Уменьшает ли налог на прибыль к уплате сумма отрицательного значения объекта налогообложения прошлого года?
Приложение ПП и отрицательное значение объекта налогообложения прошлого года
- Представляется ли приложение ПП к декларации, если за три квартала отчетного года была льгота в связи с переносом отрицательного значения предыдущего года и соответственно приложение ПП подавалось, а в следующих отчетных периодах (за год) объект обложения налогом на прибыль имеет отрицательное значение или равен нулю (без учета отрицательного значения объекта налогообложения предыдущего отчетного года)?
- Фрагмент приложения ПП
Ответственность за неотражение льготы в приложении ПП
- Выводы

Статьи по теме

23.06.2025

Можно ли подать уточняющую декларацию, если есть налоговое уведомление-решение?

Рассмотрена ситуация из практики читателя относительно возможности самостоятельного исправления ошибки после того, как получено налоговое уведомление-решение. Ситуация. У предприятия (ООО) уже давно нет операций. В декларации по налогу на прибыль есть убыток прошлых лет, который переносится через пр...

20.06.2025

Сомнительный долг погашен: как откорректировать резерв

На сумму сомнительной дебиторской задолженности создали резерв, а контрагент погасил долг, и уже никакого сомнения в погашении нет. Что делать с ранее отнесенной к резерву суммой: корректировать или признавать доход? Ситуация: в прошлом году в резерв сомнительных долгов отнесли долг по неоплаче...

20.06.2025

Операции с резервом сомнительных долгов у плательщика налога на прибыль

В статье на примерах расскажем о налоговых разницах по резерву сомнительных долгов и его корректировке. В связи с вооруженной агрессией Российской Федерации украинские субъекты хозяйствования столкнулись с такой проблемой, как задержка платежей по действующим контрактам. При этом многие из таких про...

Популярное

20.06.2025

Резерв сомнительных долгов: в каких случаях предприятию выгодно его создавать

Расскажем, какие предприятия могут оптимизировать налог на прибыль путем создания резерва сомнительных долгов и как правильно сформировать этот резерв, чтобы не было претензий со стороны контролирующих органов. В чем состоит проблема: оптимизация объекта обложения налогом на прибыль для некоторых пр...

05.04.2025

Продление срока полезного использования полностью самортизированных основных средств

Ситуация из практики: срок, определенный при первоначальном признании объекта основных средств (далее – ОС), уже истек, а актив продолжает использоваться. НП(С)БУ 7 предусмотрено, что срок полезного использования (эксплуатации) объекта ОС пересматривается в случае изменения ожидаемых экономич...

20.06.2025

Как рассчитать резерв отпусков на дату баланса

В статье расскажем о порядке формирования резерва отпусков и регулярности его пересмотра. Нужно ли ежемесячно инвентаризовать резерв? Обеспечение на оплату отпусков формируется для равномерного распределения расходов на отпуска между отчетными периодами. Его создание – обязанность предприятия....

Новое

30.06.2025

Уплачивается ли налог на недвижимость за сооружения?

Рассмотрим в статье, нужно ли платить налог на недвижимость за инженерные сооружения, в частности трансформаторную подстанцию. Порядок взимания налога на недвижимость всегда вызывает множество вопросов. Одно из самых распространенных: что считать объектом налогообложения? Если с жилой недвижимостью ...

27.06.2025

Можно ли плательщику единого налога продавать товар за подарочные сертификаты?

Плательщик единого налога намерен продавать подарочные сертификаты, которые затем будет принимать в оплату товаров в своем магазине. Выясним, разрешена ли такая схема работы на едином налоге и какие налоговые риски она может нести. Плательщик единого налога хочет продавать подарочные сертификаты раз...

23.06.2025

В отчетном месяце не было налогооблагаемых операций: нужно ли распределять входящий НДС?

В отчетном месяце были только операции, не облагаемые НДС? И вы не знаете, нужно ли в таком случае производить распределение входящего НДС и начислять компенсирующие обязательства? В статье мы ответим на этот вопрос, а также объясним, как начислять налоговые обязательства в случае предоплаты за неск...

Лучшие материалы

Коммерция | Учет, налоги и отчетность

Ошибочно не создавали резерв отпусков: каковы налоговые риски и как исправить

В статье расскажем о судебном прецеденте по доначислению налога на прибыль из-за ошибочно не созданного обеспечения на оплату отпусков и дадим рекомендации, как минимизировать налоговые риски. Понимаем ваши волнения в связи с ошибочным несозданием резерва оплаты отпусков (если он должен был создават...

0 1 380

20.06.2025

Коммерция | Хозяйственные операции

Риски продаж товаров через «Новую почту» без регистрации предпринимателем

Онлайн-продавцы без регистрации в качестве физлица-предпринимателя рискуют получить «письма счастья» от ГНС с требованием объяснить происхождение своих доходов. Узнайте, как избежать штрафов и неприятностей в случае продажи товаров через «Новую почту» без официальной регистра...

0 2 248

04.06.2025

Коммерция | Зарплата и кадры

Штрафоопасные ошибки по НДФЛ и военному сбору в Объединенном отчете

После введения военного положения были некоторые послабления применения штрафных санкций, в частности, касающихся представления налоговой отчетности. Но сейчас штрафы применяются как за несвоевременное представление Объединенного отчета, так и за нарушения при начислении и уплате НДФЛ и военного сбо...

0 1 247

03.06.2025