Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Кто и в каком порядке должен отчитаться по налогу на прибыль за три квартала 2017 года?


Наше предприятие должно отчитываться только по итогам 2017 года, но за три квартала этого года общий доход составил 25 млн грн. Нужно ли нашему предприятию подать декларацию по налогу на прибыль за три квартала 2017 года?


Нет, не нужно. Декларацию по налогу на прибыль за три квартала текущего года (форма утверждена приказом Минфина от 20.10.15 г. № 897 с учетом изменений, внесенных приказами Минфина от 08.07.16 г. № 585 и от 28.04.17 г. № 467) подают налогоплательщики с квартальным базовым отчетным периодом.

К таким плательщикам относятся:

  • предприятия, у которых доход от всех видов деятельности (за вычетом косвенных налогов), рассчитанный в Отчете о финансовых результатах (Отчете о совокупном доходе) за 2016 год, превышает 20 млн грн. (п. 137.4, пп. «в» п. 137.5 Налогового кодекса, далее – НК). Эти плательщики для определения объекта налогообложения обязаны применять корректировки на разницы, предусмотренные разд. III НК (пп. 134.1.1 НК);
  • предприятия, которые с IV квартала 2017 года переходят с общей на упрощенную систему налогообложения. Эти плательщики не обязаны применять корректировки на разницы, предусмотренные разд. III НК, так как их доход за 2016 год наверняка не превышает 20 млн грн. (иначе бы их не зарегистрировали единщиками);
  • субъекты, которые занимаются выпуском и проведением лотерей (п. 137.8 НК);
  • неприбыльные организации, которых с 1 июля 2017 года исключили из Реестра неприбыльных учреждений и организаций во исполнение п. 35 подразд. 4 разд. ХХ НК или в связи с нарушением ими требований пп. 133.4.1 и 133.4.2 НК в течение трех кварталов 2017 года. Также ГФС ждет декларацию за три квартала от неприбыльных организаций, которые в отчетном периоде выплатили доход нерезиденту. В такой декларации нужно заполнить только приложение ПН, а в самой декларации – строки 23–25;
  • единщики, которые в отчетном периоде выплатили дивиденды и уплатили с них авансовый взнос и/или выплатили доход нерезиденту и удержали из него налог. В декларации единщикам нужно заполнить строки 20–22 и приложение АВ и/или строки 23–25 и приложение ПН.

Декларацию за три квартала 2017 года нужно подать не позднее 9 ноября, это четверг (пп. 49.18.2 НК).

А уплатить задекларированный налог нужно в течение 10 календарных дней после истечения срока, установленного для подачи декларации (п. 57.1 НК). Таким образом, срок уплаты налога истекает 19 ноября. Но поскольку это воскресенье (выходной), рекомендуем уплатить налог не позднее 17 ноября, пятница.

Вместе с декларацией плательщики налога на прибыль должны подать финотчетность за три квартала 2017 года.

Кроме того, вместе с декларацией некоторые плательщики должны подать в налоговый орган также Отчет о суммах налоговых льгот за три квартала 2017 года (далее – Отчет). Это плательщики, которые:

  • в отчетном периоде пользовались льготами по налогу на прибыль, предусмотренными НК;
  • уменьшают объект налогообложения отчетного периода на сумму налоговых убытков прошлых лет (код льготы 11020301 в Справочнике № 84/2 прочих налоговых льгот по состоянию на 01.10.2017).

Форма Отчета и Порядок его заполнения утверждены постановлением КМУ от 27.12.10 г. № 1233. Отчет подается в сроки, предусмотренные для квартального налогового отчетного периода. То есть Отчет за три квартала 2017 года подается не позднее 9 ноября, это четверг.

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Статьи по теме
29.09.2025
Новая форма декларации по налогу на прибыль за три квартала – 2025
Расскажем, по какой форме нужно отчитываться по налогу на прибыль за три квартала 2025 года и какие еще изменения будут в декларации за год 2025 года. Форма декларации по налогу на прибыль изменяется так часто, что только успевай проверять, актуальна ли (действующая ли) она. А все потому, что измене...
01.09.2025
Неправомерная выгода: разницы по налогу на прибыль по взяткам
В статье рассмотрим, что такое неправомерная выгода, какие операции, по мнению налоговиков, могут считаться взяткой, а также какие налоговые последствия таких операций. Поскольку большинство наших действий, связанных с деньгами и имуществом, имеют налоговые последствия, нельзя надеяться, что получен...
25.08.2025
Обслуживание и улучшение компьютерных программ
В статье рассмотрены особенности отражения в бухгалтерском учете и налогообложение операций, связанных с обслуживанием и улучшением компьютерных программ. В статье рассмотрим особенности отражения в бухгалтерском учете и налогообложения операций, связанных с обслуживанием и улучшением компьютерных п...
Популярное
18.08.2025
Учет расходов на создание веб-сайта
В статье расскажем, что такое веб-сайт и как отражать в бухгалтерском и налоговом учете расходы на его создание. Сегодня веб-сайты используются с разными целями. Некоторые выполняют только представительские функции. Это может быть, например, сайт-визитка – электронный аналог традиционной бумаж...
28.07.2025
Как применять международные договоры (конвенции) об избежании двойного налогообложения
В статье рассмотрено, при каких условиях в случяае выплаті доходов нерезидентам можно применять международные договоры (конвенции) об избежании двойного налогообложения, а также в чем особенности налогообложения отдельных видов доходов по правилам конвенций. Резиденты Украины (как юрлица, так и физл...
18.07.2025
Какие документы должен иметь водитель для приема на работу
В статье рассмотрено, какие документы нужно требовать от водителя при приеме его на работу. При выполнении трудовых обязанностей водитель отвечает за транспортное средство (далее – ТС), пассажиров, груз. Поэтому работодатель, принимая человека на такую должность, должен проверить, есть ли у не...
Новое
29.09.2025
Новая форма декларации по налогу на прибыль за три квартала – 2025
Расскажем, по какой форме нужно отчитываться по налогу на прибыль за три квартала 2025 года и какие еще изменения будут в декларации за год 2025 года. Форма декларации по налогу на прибыль изменяется так часто, что только успевай проверять, актуальна ли (действующая ли) она. А все потому, что измене...
26.09.2025
Хранение и перемещение товара: ТЗР или расходы на сбыт?
Расскажем о правилах учета расходов на транспортировку и хранение товаров, предупредим о налоговых рисках, предоставим аргументы и нормативное обоснование. Казалось бы, в этом вопросе неоднозначности быть не может. Но, как свидетельствует судебная практика, у налоговиков есть свои рецепты учета и, к...
22.09.2025
Входят ли ТЗР в цену приобретения товара для определения базы обложения НДС?
В статье рассматриваем два варианта учета транспортно-заготовительных расходов и объясняем, как выбор варианта влияет на формирование базы налогообложения по НДС. Практическая ситуация Предприятие – плательщик НДС приобретает товар для последующей перепродажи. При этом учет транспортно-загото...
Лучшие материалы