Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Кто и в каком порядке должен отчитаться по налогу на прибыль за три квартала 2017 года?


Наше предприятие должно отчитываться только по итогам 2017 года, но за три квартала этого года общий доход составил 25 млн грн. Нужно ли нашему предприятию подать декларацию по налогу на прибыль за три квартала 2017 года?


Нет, не нужно. Декларацию по налогу на прибыль за три квартала текущего года (форма утверждена приказом Минфина от 20.10.15 г. № 897 с учетом изменений, внесенных приказами Минфина от 08.07.16 г. № 585 и от 28.04.17 г. № 467) подают налогоплательщики с квартальным базовым отчетным периодом.

К таким плательщикам относятся:

  • предприятия, у которых доход от всех видов деятельности (за вычетом косвенных налогов), рассчитанный в Отчете о финансовых результатах (Отчете о совокупном доходе) за 2016 год, превышает 20 млн грн. (п. 137.4, пп. «в» п. 137.5 Налогового кодекса, далее – НК). Эти плательщики для определения объекта налогообложения обязаны применять корректировки на разницы, предусмотренные разд. III НК (пп. 134.1.1 НК);
  • предприятия, которые с IV квартала 2017 года переходят с общей на упрощенную систему налогообложения. Эти плательщики не обязаны применять корректировки на разницы, предусмотренные разд. III НК, так как их доход за 2016 год наверняка не превышает 20 млн грн. (иначе бы их не зарегистрировали единщиками);
  • субъекты, которые занимаются выпуском и проведением лотерей (п. 137.8 НК);
  • неприбыльные организации, которых с 1 июля 2017 года исключили из Реестра неприбыльных учреждений и организаций во исполнение п. 35 подразд. 4 разд. ХХ НК или в связи с нарушением ими требований пп. 133.4.1 и 133.4.2 НК в течение трех кварталов 2017 года. Также ГФС ждет декларацию за три квартала от неприбыльных организаций, которые в отчетном периоде выплатили доход нерезиденту. В такой декларации нужно заполнить только приложение ПН, а в самой декларации – строки 23–25;
  • единщики, которые в отчетном периоде выплатили дивиденды и уплатили с них авансовый взнос и/или выплатили доход нерезиденту и удержали из него налог. В декларации единщикам нужно заполнить строки 20–22 и приложение АВ и/или строки 23–25 и приложение ПН.

Декларацию за три квартала 2017 года нужно подать не позднее 9 ноября, это четверг (пп. 49.18.2 НК).

А уплатить задекларированный налог нужно в течение 10 календарных дней после истечения срока, установленного для подачи декларации (п. 57.1 НК). Таким образом, срок уплаты налога истекает 19 ноября. Но поскольку это воскресенье (выходной), рекомендуем уплатить налог не позднее 17 ноября, пятница.

Вместе с декларацией плательщики налога на прибыль должны подать финотчетность за три квартала 2017 года.

Кроме того, вместе с декларацией некоторые плательщики должны подать в налоговый орган также Отчет о суммах налоговых льгот за три квартала 2017 года (далее – Отчет). Это плательщики, которые:

  • в отчетном периоде пользовались льготами по налогу на прибыль, предусмотренными НК;
  • уменьшают объект налогообложения отчетного периода на сумму налоговых убытков прошлых лет (код льготы 11020301 в Справочнике № 84/2 прочих налоговых льгот по состоянию на 01.10.2017).

Форма Отчета и Порядок его заполнения утверждены постановлением КМУ от 27.12.10 г. № 1233. Отчет подается в сроки, предусмотренные для квартального налогового отчетного периода. То есть Отчет за три квартала 2017 года подается не позднее 9 ноября, это четверг.

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Статьи по теме
21.07.2025
Финансовая и статистическая отчетность: пауза-отсрочка на период военного положения уже не действует!
В статье речь идет о возобновлении обязанности своевременно представлять отчетность в органы статистики, а также о переходном периоде для непредставленных отчетов за 2022–2025 годы. Важные изменения: если во время военного положения не представляли в Госстат финансовую и статистическую отчетно...
14.07.2025
Декларация по налогу на прибыль: по какой форме подавать за полугодие и за три квартала 2025 года?
В статье выясняем, по какой форме нужно отчитываться за полугодие 2025 года, а по какой – за три квартала, а также приводим рекомендации налоговиков по данному вопросу. Изменения в декларации по налогу на прибыль – привычное явление. Ведь, как только корректируют правила налогообложения,...
23.06.2025
Можно ли подать уточняющую декларацию, если есть налоговое уведомление-решение?
Рассмотрена ситуация из практики читателя относительно возможности самостоятельного исправления ошибки после того, как получено налоговое уведомление-решение. Ситуация. У предприятия (ООО) уже давно нет операций. В декларации по налогу на прибыль есть убыток прошлых лет, который переносится через пр...
Популярное
20.06.2025
Резерв сомнительных долгов: в каких случаях предприятию выгодно его создавать
Расскажем, какие предприятия могут оптимизировать налог на прибыль путем создания резерва сомнительных долгов и как правильно сформировать этот резерв, чтобы не было претензий со стороны контролирующих органов. В чем состоит проблема: оптимизация объекта обложения налогом на прибыль для некоторых пр...
20.06.2025
Как рассчитать резерв отпусков на дату баланса
В статье расскажем о порядке формирования резерва отпусков и регулярности его пересмотра. Нужно ли ежемесячно инвентаризовать резерв? Обеспечение на оплату отпусков формируется для равномерного распределения расходов на отпуска между отчетными периодами. Его создание – обязанность предприятия....
28.07.2025
Как применять международные договоры (конвенции) об избежании двойного налогообложения
В статье рассмотрено, при каких условиях в случяае выплаті доходов нерезидентам можно применять международные договоры (конвенции) об избежании двойного налогообложения, а также в чем особенности налогообложения отдельных видов доходов по правилам конвенций. Резиденты Украины (как юрлица, так и физл...
Новое
31.07.2025
Двойная цена за срочность выполнения работ: как оформить?
Подрядчик согласен сократить срок выполнения работ, но хочет получить двойную цену. Заказчик не возражает, но как оформить новую договоренность? Отвечает юрист. Практическая ситуация Наше предприятие является заказчиком по договору подряда. Подрядчик готов выполнить для нас работы в срочном порядке...
28.07.2025
Как применять международные договоры (конвенции) об избежании двойного налогообложения
В статье рассмотрено, при каких условиях в случяае выплаті доходов нерезидентам можно применять международные договоры (конвенции) об избежании двойного налогообложения, а также в чем особенности налогообложения отдельных видов доходов по правилам конвенций. Резиденты Украины (как юрлица, так и физл...
28.07.2025
Мотивационные выплаты: нюансы учета и налогообложения
Что такое мотивационные выплаты – маркетинговые услуги или корректировка цены? В статье рассмотрим виды поощрений, позицию налоговиков и посоветуем, как избежать ошибок в учете и налогообложении. Маркетинг и продвижение в учете: как правильно отразить расходы и избежать налоговых рисков Для ус...
Лучшие материалы