Подписывайся на информационную страховку бухгалтера
Разделы:
Подразделы:
Подразделы:
Подразделы:

Кто и в каком порядке должен отчитаться по налогу на прибыль за три квартала 2017 года?


Наше предприятие должно отчитываться только по итогам 2017 года, но за три квартала этого года общий доход составил 25 млн грн. Нужно ли нашему предприятию подать декларацию по налогу на прибыль за три квартала 2017 года?


Нет, не нужно. Декларацию по налогу на прибыль за три квартала текущего года (форма утверждена приказом Минфина от 20.10.15 г. № 897 с учетом изменений, внесенных приказами Минфина от 08.07.16 г. № 585 и от 28.04.17 г. № 467) подают налогоплательщики с квартальным базовым отчетным периодом.

К таким плательщикам относятся:

  • предприятия, у которых доход от всех видов деятельности (за вычетом косвенных налогов), рассчитанный в Отчете о финансовых результатах (Отчете о совокупном доходе) за 2016 год, превышает 20 млн грн. (п. 137.4, пп. «в» п. 137.5 Налогового кодекса, далее – НК). Эти плательщики для определения объекта налогообложения обязаны применять корректировки на разницы, предусмотренные разд. III НК (пп. 134.1.1 НК);
  • предприятия, которые с IV квартала 2017 года переходят с общей на упрощенную систему налогообложения. Эти плательщики не обязаны применять корректировки на разницы, предусмотренные разд. III НК, так как их доход за 2016 год наверняка не превышает 20 млн грн. (иначе бы их не зарегистрировали единщиками);
  • субъекты, которые занимаются выпуском и проведением лотерей (п. 137.8 НК);
  • неприбыльные организации, которых с 1 июля 2017 года исключили из Реестра неприбыльных учреждений и организаций во исполнение п. 35 подразд. 4 разд. ХХ НК или в связи с нарушением ими требований пп. 133.4.1 и 133.4.2 НК в течение трех кварталов 2017 года. Также ГФС ждет декларацию за три квартала от неприбыльных организаций, которые в отчетном периоде выплатили доход нерезиденту. В такой декларации нужно заполнить только приложение ПН, а в самой декларации – строки 23–25;
  • единщики, которые в отчетном периоде выплатили дивиденды и уплатили с них авансовый взнос и/или выплатили доход нерезиденту и удержали из него налог. В декларации единщикам нужно заполнить строки 20–22 и приложение АВ и/или строки 23–25 и приложение ПН.

Декларацию за три квартала 2017 года нужно подать не позднее 9 ноября, это четверг (пп. 49.18.2 НК).

А уплатить задекларированный налог нужно в течение 10 календарных дней после истечения срока, установленного для подачи декларации (п. 57.1 НК). Таким образом, срок уплаты налога истекает 19 ноября. Но поскольку это воскресенье (выходной), рекомендуем уплатить налог не позднее 17 ноября, пятница.

Вместе с декларацией плательщики налога на прибыль должны подать финотчетность за три квартала 2017 года.

Кроме того, вместе с декларацией некоторые плательщики должны подать в налоговый орган также Отчет о суммах налоговых льгот за три квартала 2017 года (далее – Отчет). Это плательщики, которые:

  • в отчетном периоде пользовались льготами по налогу на прибыль, предусмотренными НК;
  • уменьшают объект налогообложения отчетного периода на сумму налоговых убытков прошлых лет (код льготы 11020301 в Справочнике № 84/2 прочих налоговых льгот по состоянию на 01.10.2017).

Форма Отчета и Порядок его заполнения утверждены постановлением КМУ от 27.12.10 г. № 1233. Отчет подается в сроки, предусмотренные для квартального налогового отчетного периода. То есть Отчет за три квартала 2017 года подается не позднее 9 ноября, это четверг.

Комментарии к материалу
Быстрая регистрация
Будьте в курсе изменений и актуальных тем, задавайте вопросы.
Статьи по теме
25.08.2025
Обслуживание и улучшение компьютерных программ
В статье рассмотрены особенности отражения в бухгалтерском учете и налогообложение операций, связанных с обслуживанием и улучшением компьютерных программ. В статье рассмотрим особенности отражения в бухгалтерском учете и налогообложения операций, связанных с обслуживанием и улучшением компьютерных п...
22.08.2025
Квартальная объединенная отчетность ФЛП, освобождение от ЕСВ за себя, минималка для продавцов подакцизных товаров: важные изменения в НК
Рассмотрим, какие изменения предусмотрены Законом от 16.07.2025 № 4536-ІХ по представлению ФЛП объединенной отчетности по НДФЛ, ВС и ЕСВ, условий освобождению от ЕСВ, минимальной зарплате для продавцов подакцизных товаров, льготам по уплате ЕСВ для самозанятых лиц и т. п. В прошлом месяце ВР Украины...
19.08.2025
Новации в части обьединенной отчётности ФЛП, НДС, земельного налога, ЕН плательщиков четвёртой группы
В статье рассмотрим изменения, внесенные в Налоговый кодекс Законом от 16.07.2025 № 4536-ІХ. 16 июля этого года Верховная Рада приняла Закон от 16.07.2025 № 4536-ІХ (далее – Закон № 4536), которым вносятся существенные изменения в правила администрирования налогов. На дату написания этой стать...
Популярное
20.06.2025
Резерв сомнительных долгов: в каких случаях предприятию выгодно его создавать
Расскажем, какие предприятия могут оптимизировать налог на прибыль путем создания резерва сомнительных долгов и как правильно сформировать этот резерв, чтобы не было претензий со стороны контролирующих органов. В чем состоит проблема: оптимизация объекта обложения налогом на прибыль для некоторых пр...
18.08.2025
Учет расходов на создание веб-сайта
В статье расскажем, что такое веб-сайт и как отражать в бухгалтерском и налоговом учете расходы на его создание. Сегодня веб-сайты используются с разными целями. Некоторые выполняют только представительские функции. Это может быть, например, сайт-визитка – электронный аналог традиционной бумаж...
20.06.2025
Как рассчитать резерв отпусков на дату баланса
В статье расскажем о порядке формирования резерва отпусков и регулярности его пересмотра. Нужно ли ежемесячно инвентаризовать резерв? Обеспечение на оплату отпусков формируется для равномерного распределения расходов на отпуска между отчетными периодами. Его создание – обязанность предприятия....
Новое
25.08.2025
Обслуживание и улучшение компьютерных программ
В статье рассмотрены особенности отражения в бухгалтерском учете и налогообложение операций, связанных с обслуживанием и улучшением компьютерных программ. В статье рассмотрим особенности отражения в бухгалтерском учете и налогообложения операций, связанных с обслуживанием и улучшением компьютерных п...
25.08.2025
Регистрация и статус налоговой накладной в Электронном кабинете
Электронный кабинет налогоплательщика позволяет удобно регистрировать и отслеживать статус налоговых накладных в режиме онлайн. Мы рассмотрим, как пользоваться этими возможностями и избежать проблем с налоговыми накладными. Электронный кабинет налогоплательщика предоставляет налогоплательщикам возмо...
25.08.2025
Готовимся к возобновлению течения исковой давности: учетные аспекты
С 4 сентября 2025 года возобновляется течение сроков исковой давности в гражданском законодательстве. Мы объясним, какие учетные последствия это будет иметь для плательщиков налога на прибыль, плательщиков НДС, единого налога, а также для физлиц. С 04.09.2025 вступает в силу Закон от 14.05.2025 № 44...
Лучшие материалы