Как не ошибиться в реквизитах электронного НДС-счета

Суть ошибки. Для увеличения лимита регистрации плательщик НДС должен перечислить деньги на электронный НДС-счет в системе электронного администрирования (далее – СЭА). Однако на практике бывает, что плательщики НДС вместо электронного счета перечисляют деньги на бюджетный НДС-счет. В этом случае возникает переплата в интегрированной карточке налогоплательщика (далее – ИКН), но не увеличивается лимит регистрации.

О чем статья. Почему плательщики допускают такую ошибку и что делать с переплатой в ИКН.

Реквизиты электронного НДС-счета можно найти в электронном кабинете (далее – ЭК, ссылка на этот ресурс: https://cabinet.tax.gov.ua). Для этого нужно:

1. Зайти в приватную часть ЭК при помощи квалифицированной электронной подписи (далее – КЭП).
2. В меню слева выбрать раздел «Облікові дані платника».
3. В открывшемся окне выбрать раздел «Дані про банківські рахунки». В этом разделе вы найдете информацию о своих текущих счетах в банках и реквизиты электронного НДС-счета, открытого в Казначействе.

Если зайти в раздел «Стан розрахунків з бюджетом», там можно найти реквизиты счета для уплаты НДС со стоимости произведенных в Украине товаров (работ, услуг). Информация по этому счету содержит данные о начислении налога в декларации по НДС и уплате этой суммы в бюджет. То есть суммы налоговых обязательств, задекларированные за отчетный период, перечисляются на этот счет с электронного НДС-счета в СЭА. Также на этот счет перечисляется, в частности, сумма штрафа и пени, начисленные на основании уточняющего расчета, поданного к декларации.

Но если плательщик НДС ошибочно перечислит деньги для пополнения лимита регистрации на НДС-счет из раздела «Стан розрахунків з бюджетом», у него возникнет переплата в ИКН, а лимит регистрации при этом не увеличится.