Изменение номенклатуры после поставки

Принятые сокращения:

• НК – Налоговый кодекс;
• НН – налоговая накладная;
• РК – расчет корректировки;
• ЕРНН – Единый реестр налоговых накладных;
• декларация – налоговая декларация по НДС, форма которой утверждена приказом Минфина от 28.01.16 г. № 21.

Особенности оформления РК:

• корректировка происходит при замене полученного товара, который не подошел, другим товаром;
• если возврат и замена товара происходят в один день, может быть составлен один РК.

Составление РК

Налоговые обязательства по НДС возникли на дату первого события – отгрузки товара (п. 187.1 НК), и на момент отгрузки была оформлена НН. Но покупателю полученный товар не подошел по тем или иным характеристикам, и стороны пришли к соглашению заменить его товаром другой номенклатуры. В случае, когда возврат и замена товара происходят в один день, можно применить два способа корректировки номенклатуры.