Изменение номенклатуры: как составить расчет корректировки?

23.10.2017 990 0 2

Предприятие 31.07.17 г. получило предоплату за товар (диваны в количестве 10 штук) на сумму 60 000 грн. (в т. ч. НДС – 10 000 грн.). На эту сумму была выписана налоговая накладная (далее – НН) (своевременно зарегистрирована в ЕРНН). Однако 29.09.17 г. стороны заключили допсоглашение к договору поставки, согласно которому сумма предоплаты за диваны будет зачислена в счет последующей поставки кроватей. Поставщик 10.10.17 г. отгрузил покупателю кровати в количестве 5 штук на сумму 60 000 грн. (в т. ч. НДС – 10 000 грн.). Как в такой ситуации правильно оформить расчет корректировки (далее – РК)?

На дату первого события (поступление предоплаты от покупателя) у поставщика возникли налоговые обязательства по НДС (п. 187.1 Налогового кодекса), и он выписал НН. После этого стороны пришли к соглашению зачесть сумму аванса в оплату другого товара, который будет поставлен покупателю.

В случае изменения номенклатуры РК составляется на дату поставки товара с другой номенклатурой (у нас это 10.10.17 г.). В таком РК следует указать (ОИР, категория 101.15):

Полная версия доступна только подписчикам