Исправление ошибок по налогу на прибыль с помощью УР

Рассмотрим на практических примерах, как исправлять ошибки по налогу на прибыль с помощью уточняющего расчета (далее – УР), то есть уточняющей декларации за исправляемый отчетный период. УР подается плательщиком в налоговый орган в любой рабочий день отчетного периода по общим правилам подачи отчетности, установленным ст. 49 НК.

Обратите внимание! Результаты исправления ошибки с помощью УР «засветятся» в интегрированной карточке плательщика (далее – ИПК) в день подачи УР (пп. 2 п. 4 разд. IV Порядка № 422).

Заголовочная часть УР заполняется так:

• в поле 1 ставится отметка в клеточке «Уточнююча»;
• в полях 2 и 3 отражается отчетный налоговый период, за который исправляются ошибки (ОИР, категория 102.23.02);
• остальные поля заполняются в общем порядке.

В основном поле УР в строках 01–25 отражаются правильные данные за исправляемый период.

Результаты исправления ошибок отражаются в специальных разделах УР: