Как предприятию определить своих бенефициаров

Приближается 25 мая – дата, до которой большинству юридических лиц, зарегистрированных до 25.11.14 г., необходимо подать госрегистратору сведения о своих бенефициарах, руководствуясь требованиями Закона от от 14.10.14 г. № 1701-VII. Поэтому сейчас возникает много вопросов, некоторые из них рассмотрим в этой статье.

Возможна ли ситуация, при которой у предприятия конечный бенефициарный собственник отсутствует?

Да, такое возможно. Но при этом предприятие должно убедиться, что это действительно так. Не лишним будет иметь доказательства, подтверждающие отсутствие такого лица.

Напомним, что конечным бенефициарным собственником (контролером) юрлица является физическое лицо, которое прямо или косвенно (через третьих лиц):

• либо владеет долей уставного капитала юрлица в размере не менее 25 %,
• либо имеет возможность независимо от формального владения контролировать деятельность юридического лица, то есть оказывать существенное влияние на управление этим юрлицом.

Не может быть конечным бенефициарным собственником (контролером) лицо, которое имеет формальное право на 25 и более процентов уставного капитала или голосов в юридическом лице, но является агентом, номинальным держателем (номинальным собственником) или только посредником относительно такого права (п. 20 ч. 1 ст. 1 Закона от 14.10.14 г. № 1702-VII, далее – Закон № 1702).

Как видим, даже если у предприятия ни один из участников (акционеров) не владеет долей (акциями) в размере 25 и более процентов его уставного капитала, то это еще не значит, что конечный бенефициар отсутствует. Необходимо доказать, что указанные лица не имеют возможности оказывать решающее влияние на управление или хозяйственную деятельность компании либо же они не являются связанными между собой лицами (не владеют совместно долей уставного капитала в размере 25 % и более).

Когда вы подаете госрегистратору информацию о бенефициарах, то к регистрационной карточке не нужно прилагать документы, подтверждающие их наличие или же отсутствие (см. разъяснение Укргосреестра относительно необходимости представления дополнительной информации в ЕГР о юридическом лице от 24.12.14 г.). Однако не следует забывать, что за представление заведомо недостоверной информации установлена уголовная ответственность. Причем ответственность будет нести тот, кто заполнял и подписывал регистрационную карточку.

Как установить наличие (отсутствие) конечного бенефициара (контролера) у юрлица?

Это будет ясно из структуры собственности. Имеется в виду документально подтвержденная система взаимоотношений юридических и физических лиц, которая дает возможность установить всех конечных бенефициарных собственников (контролеров) юрлица или их отсутствие (п. 35 ч. 1 ст. 1 Закона № 1702). Однако, согласно Закону от 15.05.03 г. № 755-IV (далее – Закон № 755), госрегистратора нужно уведомлять о структуре собственности только в отношении участника-юрлица и такая информация подается при регистрации юрлица (ч. 1 ст. 24 Закона № 755).

На конкретных ситуациях рассмотрим варианты определения конечного бенефициара.

Ситуация 1

У предприятия А три участника – два физических лица (каждый из них владеет 20 % уставного капитала и не является связанным лицом по отношению к другому) и одно юридическое лицо – предприятие Б (его доля в уставном капитале составляет 60 %). Кто в данном случае является конечным бенефициаром предприятия А?

Большая часть уставного капитала принадлежит юридическому лицу, поэтому искать конечного бенефициара нужно среди бенефициаров предприятия Б. Для этого предприятие А может направить запрос предприятию Б (см. образец 1 в конце консультации). Если участником предприятия Б является физическое лицо, владеющее 25 и более процентами его уставного капитала, то, вероятно, это физлицо и будет выступать конечным бенефициаром предприятия А (при условии, что это не номинальный держатель доли).

Ситуация 2

В уставном капитале ООО десять участников – физических лиц, каждый из них владеет долей в уставном капитале в размере 10 %. Как выявить конечного бенефициара и есть ли он?

В данном случае конечного бенефициара может и не быть. Но это необходимо проверить. Как мы уже говорили, конечный бенефициар может владеть самостоятельно или совместно со связанными лицами долей в уставном капитале в размере 25 % и более (п. 20 ч. 1 ст. 1 Закона № 1702). Однако в Законе № 1702 понятие «связанные лица» употребляется в отношении связанных лиц публичных деятелей и деятелей, осуществляющих политические функции в международных организациях (п. 2 ч. 5 ст. 6). Поэтому мы полагаем, что в данном случае следует применять определение этого термина из пп. 14.1.159 Налогового кодекса (далее – НК). Не будем вдаваться в подробности определения, но если, к примеру, такие участники являются членами одной семьи, то кто-то из них, вероятно, будет конечным бенефициаром нашего ООО.

Различается ли порядок заполнения регистрационной карточки формы 4 (подается при изменении сведений о юридическом лице, содержащихся в ЕГР) для предприятий, у которых все участники – физлица и для предприятий, среди участников которых имеются юридические лица?

Да, различается. Предприятия, у которых все участники – физические лица, при изменении данных о конечном бенефициаре (или при изменении конечного бенефициара) заполняют соответствующий раздел формы 4.

Предприятия, у которых в составе участников имеются юридические лица, помимо раздела о конечном бенефициаре заполняют также и раздел об изменении информации о собственниках существенного участия юридического лица.

Напомним, что под существенным участием понимается прямое или косвенное владение одним лицом самостоятельно или совместно с другими лицами долей в размере 10 % и более уставного капитала или прав голоса в юридическом лице (п. 19-1 ч. 1 ст. 1 Закона № 1702).

При этом обратите внимание: административный штраф предусмотрен только за неподачу госрегистратору информации о конечном бенефициаре.

Как предприятиям убедиться в достоверности подаваемой госрегистратору информации о бенефициарах, чтобы обезопасить себя от возможных негативных последствий, а также избежать других рисков?

Предприятиям (особенно в тех случаях, когда бенефициарного собственника не совсем просто определить) следует самостоятельно разработать механизм, который позволял бы им устанавливать своих конечных бенефициарных собственников. Один из возможных вариантов – закрепить в уставе обязанность участников (акционеров) сообщать исполнительному органу юрлица о своем статусе конечного бенефициарного собственника (контролера), а для участников юридических лиц – сообщать об их конечных бенефициарах и собственниках существенного участия (см. образец 2 в конце консультации).

Однако этого мало. Ведь конечным бенефициаром может выступать и лицо, которое не является участником предприятия. Доступную информацию в отношении бенефициаров предприятия, среди участников которого имеются юридически лица, можно получить также из открытых источников – в частности, из ЕГР (в Украине), из торговых реестров других стран (в отношении участников юридических лиц – нерезидентов).

Труднее всех в данном случае публичным акционерным обществам, поскольку их акции могут продаваться без ведома самого общества и состав акционеров может изменяться практически ежедневно. А если акционеры являются юридическими лицами, то теоретически – пока исполнительный орган выявит конечного бенефициарного собственника такого акционера, он за это время может продать акции другому лицу (т. е. перестанет быть бенефициарным собственником). Поэтому мы считаем, что для акционерных обществ порядок установления бенефициаров, периодичность и сроки уведомления госрегистратора о конечном бенефициарном собственнике должны быть урегулированы на законодательном уровне.

Нужно ли получать согласие бенефициаров для обработки их персональных данных?

Сбор и обработка предприятием персональных данных о его конечных бенефициарах должны происходить с соблюдением Закона от 01.06.10 г. № 2297-VI «О защите персональных данных» (далее – Закон № 2297). В этом Законе среди оснований для обработки персональных данных названа необходимость выполнения обязанности владельца персональных данных, предусмотренной законом (п. 5 ч. 1 ст. 11 Закона № 2297).

У предприятия, в силу положений ст. 641 Хозяйственного кодекса, существует обязанность устанавливать своего конечного бенефициара и сообщать о нем госрегистратору. Таким образом, предприятие может обрабатывать информацию о своем бенефициаре и без его согласия. К тому же сбор и обработка персональных данных в рамках Закона № 1702, то есть в целях финансового мониторинга, также могут осуществляться без согласия конечного бенефициара (ч. 2 ст. 2 Закона № 1702).

Предприятия обязаны устанавливать своих конечных бенефициарных собственников, чтобы подавать сведения о них госрегистратору. В учредительных документах либо иных локальных актах предприятия советуем прописать механизм, позволяющий это делать, и только после получения достоверной информации – сообщать ее государственному регистратору.

Дабы избежать штрафных санкций, руководитель предприятия должен иметь доказательства того, что предпринял все возможные действия для установления конечных бенефициарных собственников своего предприятия.

Образец 1

Керівнику ПрАТ «Сонце»

Відповідно до Статуту ТОВ «Місяць» ПрАТ «Сонце» є учасником ТОВ «Місяць» та володіє часткою у його статутному капіталі в розмірі 60 %.

Відповідно до ч. 1 ст. 641 Господарського кодексу України підприємства, крім державних та комунальних підприємств, зобов'язані встановлювати свого кінцевого бенефіціарного власника (контро-лера), регулярно оновлювати і зберігати інформацію про нього та надавати її державному реєстратору у випадках та в обсязі, передбачених законом.

Термін «кінцевий бенефіціарний власник (контролер)» розуміється у значенні, що вживається в Законі від від 14.10.14 р. № 1702-VII «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення» (далі – Закон № 1702).

Відповідно до вказаного Закону кінцевим бенефіціарним власником (контролером) є фізична особа, яка незалежно від формального володіння має можливість здійснювати вирішальний вплив на управління або господарську діяльність юридичної особи безпосередньо або через інших осіб, що здійснюється, зокрема, шляхом реалізації права володіння або користування всіма активами чи їх значною часткою, права вирішального впливу на формування складу, результати голосування, а також вчинення правочинів, які надають можливість визначати умови господарської діяльності, давати обов'язкові до виконання вказівки або виконувати функції органу управління, або яка має можливість здійснювати вплив шляхом прямого або опосередкованого (через іншу фізичну чи юридичну особу) володіння однією особою самостійно або спільно з пов'язаними фізичними та/або юридичними особами часткою в юридичній особі у розмірі 25 чи більше відсотків статутного капіталу або прав голосу в юридичній особі.

При цьому кінцевим бенефіціарним власником (контролером) не може бути особа, яка має формальне право на 25 чи більше відсотків статутного капіталу або прав голосу в юридичній особі, але є агентом, номінальним утримувачем (номінальним власником) або є тільки посередником щодо такого права.

Таким чином, у ТОВ «Місяць» є підстави дійти висновку, що кінцевий бенефіціарний власник (контролер) Вашого підприємства є, відповідно, кінцевим бенефіцарним власником (контролером) ТОВ «Місяць».

З метою виконання вимог чинного законодавства прошу надати у строк до 20 травня 2015 року інформацію та засвідчені належним чином копії підтвердних документів про кінцевого бенефіціарного власника ПрАТ «Сонце».

Під істотною участю розуміється пряме або опосередковане володіння однією особою самостійно чи спільно з іншими особами часткою у розмірі 10 і більше відсотків статутного капіталу або прав голосу в юридичній особі (п. 191 ч. 1 ст. 1 Закону № 1702).

Про зміну власників істотної участі засновника, якщо засновник – юридична особа, підприємство повідомляє державного реєстратора відповідно до вимог ч. 2 ст. 19 Закону від 15.05.03 р. № 755-IV «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців».

Інформація про кінцевого бенефіціарного власника та власників істотної участі повинна містити такі дані:

• прізвище, ім’я, по батькові (за наявності);
• паспортні дані (серія, номер);
• реєстраційний номер облікової картки платника податків (за наявності);
• країна громадянства;
• місце проживання (країна, область, район області, населений пункт, вулиця, будинок, корпус, поштовий індекс).

Інформація про кінцевого бенефіціарного власника (контролера) та власників істотної участі для надання її державному реєстратору повинна бути надана з дотриманням вимог Закону від 01.06.10 р. № 2297-VI «Про захист персональних даних».

У випадку відсутності кінцевого бенефіціарного власника (контролера) ПрАТ «Сонце» просимо надати про це відповідну інформацію та її документальне підтвердження.

Директор

ТОВ «Місяць» (підпис) М. П. Іваненко

20.04.15 р.

Образец 2.

<...>

Обов’язки учасника Товариства:

1. Якщо учасник Товариства – фізична особа є кінцевим бенефіціарним власником Товариства та/або власником істотної участі у розумінні цих термінів, визначених чинним законодавством України, він зобов’язаний письмово повідомити про цей факт керівника Товариства протягом 3 (трьох) календарних днів з моменту набуття такого статусу, а також протягом 3 (трьох) календарних днів із моменту втрати вказаного статусу – повідомити про втрату такого статусу. При цьому таке повідомлення повинно містити інформацію, достатню для надання відомостей про кінцевого бенефіціарного власника (контролера) та/або власника істотної участі державному реєстратору відповідно до вимог чинного законодавства.

2. Якщо учасник товариства є юридичною особою, то він зобов’язаний повідомити керівника Товариства про свого кінцевого бенефіціарного власника (контролера) та/або власника істотної участі у розумінні цих термінів, визначених чинним законодавством України, у таких випадках:

• у разі придбання частки в статутному капіталі Товариства;
• на запит керівника Товариства – протягом 3 (трьох) календарних днів з моменту отримання запиту керівника Товариства про надання інформації про свого кінцевого бенефіціарного власника (контролера) та/або власника істотної участі;
• у разі зміни свого кінцевого бенефіціарного власника (контролера) та/або власника істотної участі – протягом 3 (трьох) календарних днів з моменту такої зміни з наданням інформації про нового кінцевого бенефіціарного власника (контролера) та/або власника істотної участі.

При цьому таке повідомлення повинно містити інформацію, достатню для надання відомостей про кінцевого бенефіціарного власника (контролера) та/або власника істотної участі державному реєстратору у відповідності з вимогами чинного законодавства.

Під час збору та передачі інформації про свого кінцевого бенефіціарного власника (контролера) та/або власника істотної участі учасник – юридична особа зобов’язаний дотримуватися вимог чинного законодавства України щодо захисту персональних даних.

<...>